2019年初級經(jīng)濟師考試《財政稅收》章節(jié)練習(xí)四

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1.當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)(　)。

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，實際負增長

C.只有名義增長，實際不增不減

D.不確定變化

2.政府以無稅或輕稅的商品替代征稅或重稅商品，反映財政收入的(　)。

A.替代效應(yīng)

B.收入效應(yīng)

C.支出效應(yīng)

D.稅收效應(yīng)

3.當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入會出現(xiàn)(　)。

A.名義增長，實際也增長

B.名義正增長，而實際負增長

C.只有名義增長，實際不增不減

D.不確定變化

4.組織財政收入的首要原則是(　)。

A.利益兼顧原則

B.合理負擔(dān)原則

C.公平與效率兼顧原則

D.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則

5.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的是(　)。

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

D.自來水

E.寄售店的死當(dāng)物品

6.用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有(　)。

A.用委托加工收回的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.用委托加工收回的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品

C.用委托加工收回的已稅汽油、柴油連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油

D.用委托加工收回的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)護膚護發(fā)品

E.用委托加工收回的已稅實木地板生產(chǎn)實木地板

7.某生產(chǎn)企業(yè)2015年實現(xiàn)銷售收入500萬元，實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出120萬元。該企業(yè)2015年計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為(　)萬元。

A.18

B.45

C.75

D.120

8.中國居民王某2016年8月購入某公司債券10000份，每份買價10元，另支付相關(guān)稅費1000元，11月將其中的50%出售，每份賣價11元，另支付相關(guān)稅費500元。12月末持有的債券到期，取得債券利息收入3000元。王某共應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。

A.600

B.800

C.1300

D.1400

9.不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標。編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以往年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，屬于政府預(yù)算收支測算的(　)。

A.比例法

B.系數(shù)法

C.零基預(yù)算法

D.標準收支法

10.預(yù)算收入征收機構(gòu)除財政部門外，還包括(　)。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.海關(guān)

D.工商部門

答案見下頁

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1.『正確答案』B

『答案解析』市場價格變動對財政收入的影響有三種情況：第一是當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長，實際也增長;第二是當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，實際負增長;第三是財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，實際不增不減。

2.『正確答案』A

『答案解析』財政收入對納稅人經(jīng)濟的行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)：替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經(jīng)濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

3.『正確答案』A

『答案解析』市場價格變動對財政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：(1)當(dāng)財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長，實際也增長;(2)當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實際為負增長;(3)當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

4.『正確答案』D

『答案解析』本題考查組織財政收入的原則。

5.『正確答案』ABCD

『答案解析』選項E，一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi));(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

6.『正確答案』ABCE

『答案解析』本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。

7.『正確答案』C

『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，500×15%=75萬元。

8.『正確答案』D

『答案解析』本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。11月只出售了債券的50%，所以購買時的成本和發(fā)生的相關(guān)稅費，只能扣除50%。王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個人所得稅=[10000×50%×(11—10)一1000×50%-500]×20%=800(元)。王某12月取得到期債券利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=3000×20%=600(元)。王某共應(yīng)繳納個人所得稅=800+600=1400(元)。

9.『正確答案』C

『答案解析』本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。零基預(yù)算法：不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標。采用這種方法測算預(yù)算收支指標時，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以往年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。

10.『正確答案』C

『答案解析』預(yù)算收入征收機構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。

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