2016年初級會計職稱《初級會計實務》練習題交納當月增值稅

　　編輯推薦：2016年初級會計職稱練習題匯總(12月28日)

　　單項選擇題

　　1、企業(yè)交納當月的增值稅時，應借記的科目是(　)。

　　A.應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　B.銀行存款

　　C.營業(yè)稅金及附加

　　D.管理費用

　　【答案】A

　　【解析】本題考核增值稅的相關內(nèi)容。

　　2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年實際應交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅650萬元，耕地占用稅80萬元，車船稅0.5萬元，印花稅1.5萬元，所得稅120萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是(　)萬元。

　　A.1 690.5

　　B.1 620.5

　　C.1 621.5

　　D.1 622

　　【答案】B

　　【解析】印花稅、耕地占用稅、契稅等不通過應交稅費核算，除此以外的項目都應該計算進來，所以計算如下：850+650+0.5+120=1620.5(萬元)。

　　3、2014年度甲公司實現(xiàn)利潤總額300萬元，其中稅收滯納金罰款20萬元，國債利息收入5萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。假設不考慮其他因素，2014年甲公司應確認所得稅費用為(　)萬元。

　　A.78.75

　　B.71.25

　　C.75

　　D.80

　　【答案】A

　　【解析】本題考核所得稅費用。2014年該企業(yè)應確認所得稅費用=(300+20-5)×25%=78.75(萬元)。

　　判斷題

　　1、企業(yè)購入免征增值稅農(nóng)產(chǎn)品，也可以確認進項稅額抵扣增值稅銷項稅額。(　)

　　【答案】對

　　【解析】本題考核增值稅進項稅的處理。企業(yè)購入免征增值稅貨物，一般不能夠抵扣增值稅銷項稅額。但是對于購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價和規(guī)定的扣除率計算進項稅額，并準予從企業(yè)的銷項稅額中抵扣。

　　2、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需要交納增值稅。( )

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈增值稅的核算。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈的，應視同銷售計算應交增值稅。

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