2019年初級會計職稱《經濟法基礎》真題(5月11日網友版)：不定項選擇題
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編輯推薦：2019年初級會計職稱《經濟法基礎》真題及答案(5月11日網友版)
2019 年初級會計職稱經濟法基礎試題(網友回憶版)5.11
四、不定項選擇題
(一)甲公司為增值稅一般納稅人，當月有關經營情況如下：
(1)銷售 M 型彩電，取得含增值稅價款 6 960 000 元，另收取包裝物租金 58 000 元。
(2)采取以舊換新方式銷售 N 型彩電 500 臺，N 型彩電同期含增值稅銷售單價 4 640 元每臺，舊彩電每臺折價 324.8 元。
(3)購進生產用液晶面板，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 480 000 元。
(4)購進勞保用品，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 300 元。
(5)購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額 96 000 元。
(6)組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款 1 200 元。
(7)將自產 Z 型彩電無償贈送給某醫(yī)院 150 臺，委托某商場代銷 800 臺。作為投資提供給某培訓機構 400 臺，購進 50 臺電腦獎劤給業(yè)績突岀的職工。
已知：增值稅稅率為 16%，取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題
<1>計算甲公司當月銷售 M 型彩電増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(6 960 000+58 000)÷(1+16%)×16%=968 000 元
B.6 960 000×16%=1 113 600 元
C.6 960 000÷(1+16%)×16%=960 000 元
D.(6 960 000+58 000)×16%=1 122 880 元
<2>計算甲公司當月采取以舊換新方式銷售 N 型彩電增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.500× (4 640-324.8)×16%=345 216 元
B.500×(4 640-324.8)÷(1+16%)×116%=297 600 元
C.500×4 640÷(1+16%)×16%=320 000 元
D.500×[4 640÷(1+16%)-324.8]×16%=294 016 元
<3>甲公司下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.支付住宿的進項稅額 1 200 元
B.購進勞保用品的進項稅額 300 元
C.購進貨車的進項稅額 96 000 元
D.購進生產用液晶面板的進項稅額 480 000 元
<4>甲公司的下列業(yè)務中，屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A.將自產的 400 臺 Z 型彩電作為投資投供給某培訓機構。
B.將自產的 800 臺 Z 型彩電委托某商場代銷。
C.將購進的 50 臺電腦獎勵給業(yè)績突出的員工。
D.將自產的 150 臺 Z 型彩電無償贈送給某醫(yī)院。
(二)
甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產和銷售業(yè)務。2017 年有關經營情況如下：
(1)銷售電冰箱收入 8000 萬元;出租閑置設備收入 500 萬元;國債利息收入 50 萬元;理財產品收益 30 萬元。
(2)符合條件的廣告費支出 1500 萬元
(3)向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元。非廣告性贊助支出 80 萬元，向客戶支付違約金 3 萬元，計提壞賬準備 8 萬元。
(4)全年利潤總額 900 萬元。
已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入 15%的部分，準予扣除。
要求，根據上述資料，不考慮其他因素，分析下列小題。
<1>甲公司下列收入中，應計入 2017 年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。
A.出租閑置設備收入 500 萬元
B.國債利息收入 50 萬元
C.銷售電冰箱收入 8000 萬元
D.理財產品收益 30 萬元
<2>甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費用支出是( )。
A.1 275 萬元
B.1 500 萬元
C.1 287 萬元
D.1 200 萬元
<3>甲公司在計算 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不能扣除的是( )。
A.向銀行借入流動資金支付利息支出 55 萬元
B.向客戶支付違約金 3 萬元
C.計提壞賬維備 8 萬元
D.非廣告性贊助支出 80 萬元
<4>計算甲公司 2017 年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列等式中，正確的是( )。
A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204 萬元
B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163 萬元
C.900-500+55+8=463 萬元
D.900-30+(1 500-1 200)=1 170 萬元
(三)中國公民陳某為國內某大學教授。2019 年 1-4 月有關收支情況如下:
(1)1 月轉讓一套住房,取得含增值稅銷售收入 945 000 元。該套住房原值 840 000 元,系陳某 2018 年 8 月購入。本次轉讓過程中，發(fā)生合理費用 5 000 元。
(2)2 月獲得當地教育部門頒發(fā)的區(qū)(縣)級教育方面的獎金 10 000 元。
(3)3 月轉讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票 6 000 股,取得股票轉讓所得 120 000 元。
(4)4 月在甲電信公司購話費獲贈價值 390 元的手機一部;獲得乙保險公司給付的保險賠款 30 000 元。
假設陳某 2019 年其他收入及相關情況如下：
(1)工資、薪金所得 190 000 元,專項扣除 40 000 元。
(2)勞務報所得 8 000 元,稿酬所得 5 000 元。
已知：財產轉讓所得個人所得稅稅率為 20%，個人將購買不足 2 年的住房對外銷售的,按照 5%的征收率全額納增值稅。綜合所得,每一納稅年度減除費用 60 000 元;勞務報酬所得、稿酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額;稿酬所得的收入減按 70%計算。
個人所得稅稅率表(節(jié)選)
綜合所得適用
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
<1>計算陳某 1 月轉讓住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000 元
B.(945 000-840 000×20%=21 000 元
C.(945 000-840 000-5 000)×20%=20 000 元
D.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%=12 000 元
<2>計算陳某 1 月轉讓住房應納增值稅稅額的下列式中,正確的是()。
A.945 000×5%=47 250 元
B.[945 000-840 000÷(1+5%)]×5%=5 000 元
C.945 000÷(1+5%) ×5%=45 000 元
D.(945 000-840 000)×5%=5 250 元
<3>陳某的下列所得中,不納個人所得稅的是( )。
A.區(qū)(縣)級教育方面的獎金 10 000 元
B.獲贈價值 390 元的手機
C.股票轉讓所得 120 000 元
D.獲得的保險款 30 000 元
<4>計算陣某 2019 年綜合所得應繳納個人所得稅的下列算式中,正確的是( )。
A.[(190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-4 000]×10%-2 520=7 400 元
B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 756 元
C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756 元
D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000) ×10%-2 520=7 630 元
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