2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(7月17日)

編輯推薦：2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科目每日一練匯總(7月17日)

單選題

1、小環(huán)公司2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款10萬(wàn)元，通過市人民政府向貧困地區(qū)捐款6萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。小環(huán)公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增的捐贈(zèng)額為( )。

A.0萬(wàn)元

B.10萬(wàn)元

C.11.2萬(wàn)元

D.16萬(wàn)元

2、2018年11月，H生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介機(jī)構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為30萬(wàn)元。H生產(chǎn)企業(yè)向該中介機(jī)構(gòu)支付傭金3萬(wàn)元。H生產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( )萬(wàn)元。

A.0

B.1

C.1.5

D.3

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是( )。

A.印花稅

B.房產(chǎn)稅

C.資源稅

D.允許抵扣的增值稅

4、2018年小球服裝公司取得銷售收入5 000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出700萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)80萬(wàn)元。已知，該服裝發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。

A.0

B.700

C.750

D.780

5、甲公司2018年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款56萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(400+56)×25%-60=54(萬(wàn)元)

B.400×25%-60=40(萬(wàn)元)

C.(400+400×12%)×25%-60=52(萬(wàn)元)

D.[400+(56-400×12%)]×25%-60=42(萬(wàn)元)

答案見第二頁(yè)

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參考答案

1、

【答案】D

【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金有：允許抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅稅款。

2、

【答案】C

【解析】稅前扣除限額=5 000×15%=750(萬(wàn)元);待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=700+80=780(萬(wàn)元);待扣金額>稅前扣除限額，小球服裝公司2018年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為750萬(wàn)元。

3、

【答案】D

【解析】公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額=400×12%=48(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額56 萬(wàn)元，故公益性捐贈(zèng)支出稅前可以扣除48萬(wàn)元，或者，本年度納稅調(diào)增額=56-400×12%=8(萬(wàn)元)。

4、

【答案】C

【解析】直接捐贈(zèng)的10萬(wàn)元不得扣除;通過市人民政府捐贈(zèng)的6萬(wàn)元，扣除限額=40×12%=4.8(萬(wàn)元)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為4.8萬(wàn)元。本題納稅調(diào)增額=10+6-4.8=11.2(萬(wàn)元)。

5、

【答案】C

【解析】本題扣除限額=30×5%=1.5(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元，在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能按照限額扣除1.5萬(wàn)元。

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