2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(9月12日)
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單選題
1、某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù),取得含稅收入318萬元,取得獎(jiǎng)金5.3萬元,咨詢服務(wù)的增值稅稅率為6%,該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是( )。
A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)
B.318÷(1+6%)×6%=18(萬元)
C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(萬元)
D.318×6%=19.08(萬元)
2、甲服裝廠為增值稅一般納稅人,2018年1月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工,該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1 130元,增值稅稅率為13%,成本利潤為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.100×1 130×13%=14 690(元)
B.100×1 130×(1+10%)×13%=16 159(元)
C.100×1 130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14 300(元)
D.100×1 130÷(1+13%)×13%=13 000(元)
3、甲公司為增值稅一般納稅人,2019年4月采取折扣方式銷售貨物一批,該批貨物不含稅銷售額90 000元,折扣額9 000元,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是( )。
A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58(元)
B.90 000×13%=11700(元)
C.90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98(元)
D. (90 000-9 000)×13%=10 530(元)
4、以舊換新手機(jī)100部,含稅銷售單價(jià)為3 164元,舊手機(jī)含稅銷售單價(jià)為226元,增值稅稅率為13%,應(yīng)納增值稅為( )。
A.3 164×100÷(1+13 %)×13%=36 400(元)
B.3 164×100×13%=41 132(元)
C.(3 164-226)×100÷(1+13%)×13 %=33 800(元)
D.(3 164-226)×100×13 % =38 194(元)
5、甲公司為增值稅一般納稅人,2018年9月進(jìn)口貸物一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬元。已知增值稅稅率為13%;關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是( )。
A.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(萬元)
B.113÷(1+13%)×13%=13(萬元)
C.113×(1+10%)×13%=16.16(萬元)
D.113×13%=14.69(萬元)
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答案見第二頁
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參考答案
1、【答案】A
【解析】題目明確說明是含稅收入;取得的獎(jiǎng)金為價(jià)外費(fèi)用,為含稅金額;應(yīng)納稅額=(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)。
2、【答案】B
【解析】增值稅是價(jià)外稅,成本不含增值稅,故不能價(jià)稅分離,選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤,排除;自產(chǎn)貨物用于職工福利,需要視同銷售,沒有同類價(jià)格的需要組價(jià),本題需要按照成本×(1+成本利潤率)組價(jià),A選項(xiàng)直接用成本計(jì)算,排除;選擇B選項(xiàng)。
3、【答案】D
【解析】銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(90 000-9 000)×13%=10 530(元),選項(xiàng)D正確。
4、【答案】A
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額,不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。
5、【答案】C
【解析】考察增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)的組成計(jì)稅價(jià)格。
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