2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練(11月25日)

編輯推薦：2020年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》每日一練匯總(2019年11月份)

不定項選擇題

1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售電冰箱收入8 000萬元;出租閑置設(shè)備收入500萬元;國債利息收入50萬元;理財產(chǎn)品收益30萬元。

(2)符合條件的廣告費支出1 500萬元。

(3)向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元。非廣告性贊助支出80萬元，向客戶支付違約金3萬元，計提壞賬準備8萬元。

(4)全年利潤總額900萬元。

已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析下列小題。

<1>甲公司下列收入中，應(yīng)計入2017年度企業(yè)所得稅收入總額的是( )。

A.出租閑置設(shè)備收入500(萬元)

B.國債利息收入50(萬元)

C.銷售電冰箱收入8 000(萬元)

D.理財產(chǎn)品收益30(萬元)

<2>甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費用支出是( )。

A.1 275(萬元)

B.1 500(萬元)

C.1 287(萬元)

D.1 200(萬元)

<3>甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不能扣除的是( )。

A.向銀行借入流動資金支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金3萬元

C.計提壞賬準備8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

<4>計算甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列等式中，正確的是( )。

A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204(萬元)

B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(萬元)

C.900-500+55+8=463(萬元)

D.900-30+(1 500-1 200)=1 170(萬元)

答案見第二頁

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參考答案

<1>【答案】ABCD

【解析】選項A屬于租金收入，選項C屬于銷售貨物收入，選項B、D屬于股息紅利等權(quán)益性投資收益(B選項也屬于免稅收入)。

<2>【答案】A

【解析】銷售(營業(yè))收入=8 000+500=8 500萬元。8 500萬元×15%=1 275萬元<1 500萬元，按照實際發(fā)生的1 275萬元扣除。

<3>【答案】CD

【解析】“銀行罰息”、“違約金”、訴訟費可以扣除(注意這里的扣除指的是會計上已經(jīng)扣除，稅法上也認同，所以納稅調(diào)整時不再調(diào)整)。

<4>【答案】B

【解析】利潤總額900萬，需要納稅調(diào)整算出應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=900【利潤總額】-50【國債利息免稅，納稅調(diào)減】+(1 500-1 275)【廣告費納稅調(diào)增】+8【計提壞賬準備納稅調(diào)增】+80【非廣告性贊助支出納稅調(diào)增】=1 163萬元。

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