2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(8月11日)
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(單選)1.某金店是增值稅的一般納稅人,2019年7月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元,收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元,該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A:6400
B:5200
C:3200
D:2600
正確答案:D
知 識(shí) 點(diǎn) :增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考解析:納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾,應(yīng)按“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收增值稅,該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。
(多選)2.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,下列關(guān)于包裝物的增值稅處理正確的有( )。
A:隨同貨物銷售而出租包裝物的租金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
B:一般貨物包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
C:白酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
D:啤酒包裝物押金一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)征增值稅
正確答案:A,C
知 識(shí) 點(diǎn) :增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考解析:本題考核包裝物的增值稅處理。一般貨物包裝物押金逾期未收回時(shí)計(jì)征增值稅。除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)在收取時(shí)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。
(判斷)3.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”,應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。()
A:正確
B:錯(cuò)誤
正確答案:A
知 識(shí) 點(diǎn) :消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
參考解析:白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費(fèi)是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購(gòu)貨方收取的,屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分,因此,不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價(jià)款,均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。
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