2021年初級(jí)會(huì)計(jì)免費(fèi)題庫(kù)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練(4月12日)

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(單選)1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A:(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58(元)

B:90000×13%=11700(元)

C:90000÷(1+13%)×13%=10353.98(元)

D:(90000-9000)×13%=10530(元)

正確答案：D

知 識(shí) 點(diǎn) ：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=(90000-9000)×13%=10530(元)，選項(xiàng)D正確。

(單選)2.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。

A:206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B:206000×3%=6180(元)

C:(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D:(206000-10300)×3%=5871(元)

正確答案：C

知 識(shí) 點(diǎn) ：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納的增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

(多選)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)按照差額確定銷售額的有( )。

A:商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B:企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還的押金

C:轉(zhuǎn)讓金融商品

D:一般納稅人的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其在2016年5月1日以后開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

正確答案：C,D

知 識(shí) 點(diǎn) ：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

參考解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額;房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。

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1、易錯(cuò)易混點(diǎn)

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2、經(jīng)典母題

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3、精選子題

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