初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》歷年真題精選：應(yīng)交增值稅

更新時(shí)間：2021-05-13 10:39:36 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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應(yīng)交增值稅

【單選題】2015年9月10日，某企業(yè)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同并預(yù)收貨款55000元，9月20日商品發(fā)出，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元，增值稅額8500元，當(dāng)月發(fā)出商品的同時(shí)收到貨款，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入金額為()元。

A.50000

B.3500.

C.58500

D.55000

正確答案：A

參考解析：該企業(yè)應(yīng)該按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款來(lái)確定銷(xiāo)售商品的收入，因此企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷(xiāo)售收入金額為50000元。

應(yīng)交增值稅

一般納稅人

1、科目設(shè)置

2、計(jì)稅方法：一般計(jì)稅法(稅款抵扣)

本期應(yīng)交增值稅=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額

3、特殊事項(xiàng)的增值稅處理

視同銷(xiāo)售及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(要求掌握下述情形)

小規(guī)模納稅人

1、科目設(shè)置：“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”

2、計(jì)稅方法：簡(jiǎn)易計(jì)稅

(1)本期應(yīng)交增值稅=本期不含稅銷(xiāo)售額×征收率

(2)外購(gòu)貨物時(shí)支付增值稅不得抵扣，直接計(jì)入外購(gòu)物資成本。

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