2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法考題類型：企業(yè)所得稅為主體 結(jié)合增值稅或小稅種考察

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題已更新，本文主要針對(duì)不定項(xiàng)進(jìn)行訓(xùn)練，主要是企業(yè)所得稅為主體，結(jié)合增值稅或小稅種考察相關(guān)不定項(xiàng)試題。

專題三 企業(yè)所得稅計(jì)算(共10道題)

第二類型 企業(yè)所得稅為主體，結(jié)合增值稅或小稅種考察

【1-2022不定項(xiàng)】甲公司為居民企業(yè)，2022年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

(1)設(shè)備銷售收入2 000萬(wàn)元，設(shè)備租賃收入300萬(wàn)元，銀行存款利息收入17.5萬(wàn)元，從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬(wàn)元。

(2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元。

(3)符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出390萬(wàn)元。

(4)2月進(jìn)口一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，向海關(guān)繳納關(guān)稅及增值稅，取得海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。10月因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整，該設(shè)備處于閑置狀態(tài)，甲公司12月將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓。

已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。

<1>屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。

A.設(shè)備銷售收入2 000萬(wàn)元

B.銀行存款利息收入17.5萬(wàn)元

C.從被投資的未上市居民企業(yè)取得股息200萬(wàn)元

D.設(shè)備租賃收入300萬(wàn)元

<2>允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )。

A.11.5萬(wàn)元

B.17.5萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.14萬(wàn)元

<3>允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出是( )。

A.345

B.350

C.335

D.285

<4>甲公司2021年進(jìn)口及轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備的下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。

A.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算向海關(guān)繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備按增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅

C.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備繳納的關(guān)稅計(jì)入該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)

D.進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅計(jì)入該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)

參考答案

<1>【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：屬于銷售貨物收入;選項(xiàng)B：屬于利息收入;選項(xiàng)D：屬于租金收入。以上均為應(yīng)稅收入。

<2>【答案】A

【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰(“兩者孰低”)。銷售(營(yíng)業(yè))收入=2 000+300=2 300(萬(wàn)元)，限額1=2 300×5‰=11.5(萬(wàn)元)，限額2=50×60%=30(萬(wàn)元)，允許扣除的金額為11.5萬(wàn)元。

<3>【答案】A

【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。實(shí)際發(fā)生額390萬(wàn)元，限額=2 300×15%=345(萬(wàn)元)，允許扣除的金額為345萬(wàn)元。

<4>【答案】AC

【解析】一般納稅人出售購(gòu)進(jìn)的其他固定資產(chǎn)(不動(dòng)產(chǎn)除外)，2009.1.1之后購(gòu)進(jìn)的，屬于“按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)”，不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入計(jì)算增值稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

以上展示部分不定項(xiàng)試題，更多可點(diǎn)擊練習(xí)>>2024年初會(huì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-不定項(xiàng)專題(增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)

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