初級會計職稱《初級會計實務》練習題：應交營業(yè)稅
更新時間：2013-07-15 09:48:24
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摘要 初級會計職稱《初級會計實務》練習題：應交營業(yè)稅
分析題
1、2012年8月份，乙企業(yè)出售一棟原作為固定資產的辦公樓，取得收入4 500 000元已存入銀行。該辦公樓的賬面原價為6 250 000元，已提折舊4 000 000元，未計提減值準備;在辦公樓清理過程中，用銀行存款支付清理費用25 000元，辦公樓已清理完畢。辦公樓適用的營業(yè)稅稅率為5%。乙企業(yè)應編制如下會計分錄：
(1)該固定資產轉入清理：
借：固定資產清理 2 250 000
累計折舊 4 000 000
貸：固定資產 6 250 000
(2)收到出售價款：
借：銀行存款 4 500 000
貸：固定資產清理 4 500 000
(3)支付清理費用：
借：固定資產清理 25 000
貸：銀行存款 25 000
(4)計算應交營業(yè)稅：
4 500 000×5%=225 000(元)
借：固定資產清理 225 000
貸：應交稅費――應交營業(yè)稅 225 000
(5)結轉銷售該固定資產的凈收益：
借：固定資產清理 2 000 000
貸：營業(yè)外收入 2 000 000
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