2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后六套題:第四套
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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》最后六套題:第四套
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共24題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. A.用人單位按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),目前企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過企業(yè)工資總額的20%
B.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中,個(gè)人繳費(fèi)工資比例為8%
C.個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)不包括獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入
D.新招職工以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù)
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C,月平均工資按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算,包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入,不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償以及計(jì)劃生育費(fèi)用等其他不屬于工資的費(fèi)用。
2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得項(xiàng)目的是( )。
A.個(gè)人擔(dān)任公司董事,且不在公司任職、受雇,其取得的董事費(fèi)收入
B.演員走穴演出取得的報(bào)酬
C.個(gè)人兼職取得的收入
D.對商品營銷活動(dòng)中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)
[答案]D
[解析]對商品營銷活動(dòng)中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng),通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得,依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中,對企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并,按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對其他人員(非雇員)享受的此類獎(jiǎng)勵(lì),應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入,按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
3.根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)的表述中,不正確的是( )。
A.勞動(dòng)合同文本中要標(biāo)明用人單位的具體地址,用人單位有兩個(gè)以上辦事機(jī)構(gòu)的,以主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所地。具有法人資格的用人單位,要注明單位的法定代表人;不具有法人資格的用人單位,必須在勞動(dòng)合同中寫明該單位的主要負(fù)責(zé)人
B.工作地點(diǎn)是用人單位必須告知?jiǎng)趧?dòng)者的內(nèi)容
C.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作特點(diǎn),分別以周、月、季等為周期,綜合計(jì)算勞動(dòng)者工作時(shí)間的制度
D.地方各級(jí)人民政府及縣級(jí)以上地方人民政府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補(bǔ)貼和社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼的公益性崗位,其勞動(dòng)合同不適用《勞動(dòng)合同法》有關(guān)無固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊?guī)定
[答案]C
[解析]選項(xiàng)C,標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制,也稱標(biāo)準(zhǔn)工作日,是指國家法律統(tǒng)一規(guī)定的勞動(dòng)者從事工作或勞動(dòng)的時(shí)間。一般情況下,國家實(shí)行勞動(dòng)者每日工作8小時(shí)、每周工作40小時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度。綜合計(jì)算工時(shí)制,也稱綜合計(jì)算工作日,是指用人單位根據(jù)生產(chǎn)和工作的特點(diǎn),分別以周、月、季年等為周期,綜合計(jì)算勞動(dòng)者工作時(shí)間,但其平均日工作時(shí)間和平均周工作時(shí)間仍與法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間基本相同的一種工時(shí)形式。
4.根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)合同的履行和變更的表述中,不正確的是( )。
A.合法有效的勞動(dòng)規(guī)章制度是勞動(dòng)合同的組成部分,只對勞動(dòng)者具有法律約束力
B.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度和重大事項(xiàng)決定公示,或者告知?jiǎng)趧?dòng)者。如用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動(dòng)者告知,該規(guī)章制度對勞動(dòng)者不生效
C.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致,可以變更勞動(dòng)合同約定的內(nèi)容,變更的,應(yīng)當(dāng)采用書面形式
D.勞動(dòng)合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或者廢止,而不是簽訂新的勞動(dòng)合同
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A,合法有效的勞動(dòng)規(guī)章制度是勞動(dòng)合同的組成部分,對用人單位和勞動(dòng)者均具有法律約束力。
5.根據(jù)我國相關(guān)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中,不正確的是( )。
A.法體現(xiàn)統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益
B.法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級(jí)的意志,是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活水平所決定的
C.法是由國家制定或認(rèn)可形成的具有普遍約束力的規(guī)范
D.法是確定人們在社會(huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范,體現(xiàn)了法的強(qiáng)制性
[答案]D
[解析]選項(xiàng)D,法是確定人們在社會(huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范,體現(xiàn)了法的“利導(dǎo)性”。
根據(jù)我國社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的表述中,不正確的是( )。
6.根據(jù)我國銀行卡法律制度的規(guī)定,下列銀行卡分類中,屬于根據(jù)發(fā)行對象不同進(jìn)行劃分的是( )。
A.信用卡與借記卡
B.人民幣卡與外幣卡
C.單位卡與個(gè)人卡
D.磁條卡與芯片卡
[答案]C
[解析](1)選項(xiàng)A,按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡;(2)選項(xiàng)B,按幣種不同分為人民幣卡和外幣卡;(3)選項(xiàng)D,按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。
7.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中,不正確的是( )。
A.持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年,見票即付的匯票、本票自出票日起2年
B.持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起1年
C.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月
D.持票人對出票人、承兌人以外前手的再追索權(quán),自清償日或者被起訴之日起3個(gè)月
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B,持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起“6個(gè)月”。
8.某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2014年5月銷售舊貨,開具普通發(fā)票上注明的金額為22660元,委托運(yùn)輸單位將收購的一批舊貨運(yùn)回企業(yè),支付不含稅運(yùn)費(fèi)1000元,取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.330
B.440
C.660
D.550
[答案]B
[解析]小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)減按2%的征收率計(jì)算繳納增值稅,且不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額;該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=22660÷(1+3%)×2%=440(元)。
9.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中,不正確的是( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B.納稅人進(jìn)口貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
C.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出有形動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天
D.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
[答案]C
[解析]納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
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18.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說法不正確的是( )。
A.凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍,但不包括集體所有的土地
B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5~10年
C.免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,對納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.對林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A,凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,不論是屬于國家所有的土地,還是集體所有的土地,均屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。
19.根據(jù)車船稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說法不正確的是( )。
A.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶,不屬于車船稅的征收范圍
B.半掛牽引車、掛車、客貨兩用汽車、三輪汽車和低速載貨汽車,均按照“貨車”稅目計(jì)征車船稅
C.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)征車船稅
D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)征車船稅
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A,依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶,屬于車船稅的征收范圍。
20.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說法正確的是( )。
A.印花稅的納稅人包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人
B.訂閱單位和個(gè)人之間訂立的圖書、報(bào)刊和音像征訂憑證,應(yīng)按照購銷合同繳納印花稅
C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同,應(yīng)按照購銷合同繳納印花稅
D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同,不征收印花稅
[答案]D
[解析]選項(xiàng)A,印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人;選項(xiàng)BC,不征收印花稅。
21.根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.選煤
B.天然原油
C.液體鹽
D.鉛鋅礦石
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A,選煤不屬于資源稅征稅范圍。
22.李某2013年1月向某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購買一輛小汽車自用,支付含增值稅價(jià)款23517元,另購買一輛摩托車并將其立即轉(zhuǎn)售,支付不含增值稅價(jià)款3000元,取得不含稅轉(zhuǎn)售收入5000元。則李某應(yīng)繳納的車輛購置稅為( )元。
A.2010
B.2510
C.2310
D.2810
[答案]A
[解析]車輛購置稅是針對境內(nèi)購置使用應(yīng)稅車輛行為征稅的,對購買轉(zhuǎn)售的車輛不繳納車輛購置稅;李某應(yīng)納車輛購置稅=23517÷(1+17%)×10%=2010(元)。
23.農(nóng)村居民李某經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地150平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為9元/平方米,則李某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.300
C.675
D.1431
[答案]C
[解析]農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額減半征收耕地占用稅。李某應(yīng)繳納耕地占用稅=150×9×50%=675(元)。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,說法不正確的是( )。
A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記
B.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,其停業(yè)期限不得超過1年
C.納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效,其應(yīng)納稅款的追征應(yīng)按照《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行
D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿
[答案]A
[解析]選項(xiàng)A,已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。
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9.根據(jù)我國仲裁法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)的表述中,正確的有( )。
A.仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄
B.除當(dāng)事人協(xié)議不開庭外,仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行
C.仲裁庭在作出裁決前,可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的,仲裁庭可以調(diào)解
D.仲裁庭制作的調(diào)解書自作出之日起發(fā)生法律效力
[答案]AB
[解析](1)選項(xiàng)C,仲裁庭在作出裁決前,可以先行調(diào)解;當(dāng)事人自愿調(diào)解的,仲裁庭“應(yīng)當(dāng)”調(diào)解;(2)選項(xiàng)D,調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收后,即發(fā)生法律效力?!安脹Q書”自作出之日起發(fā)生法律效力。
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列支出不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
[答案]ABC
[解析]選項(xiàng)ABC,均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.財(cái)政撥款
C.居民企業(yè)直接投資其他非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
[答案]AC
[解析]選項(xiàng)B,屬于不征稅收入;選項(xiàng)D,在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅,但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入
B.出租車屬個(gè)人所有,但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位,駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的,出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入
D.退休人員再任職取得的收入
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)BC,出租車屬個(gè)人所有,但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位,駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的,或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的,出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入,比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。
13.根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列情形中的進(jìn)口貨物,海關(guān)可以酌情減免稅的有( )。
A.在境外運(yùn)輸途中,遭受到損壞或者損失的
B.在起卸時(shí),遭受到損壞或者損失的
C.起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受到損壞或者損失的
D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛,經(jīng)證明屬于保管不慎造成的
[答案]ABC
[解析]海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛,經(jīng)證明不是保管不慎造成的,海關(guān)可以酌情減免稅。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中,正確的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,其經(jīng)營管理的單位為納稅人
B.產(chǎn)權(quán)出典的,出典人為納稅人
C.房屋出租的,承租人為納稅人
D.產(chǎn)權(quán)未確定的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)B,產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人;選項(xiàng)C,房屋出租的,出租人為納稅人。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位
C.國家機(jī)關(guān)
D.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販
[答案]AB
[解析]選項(xiàng)CD,不需要辦理稅務(wù)登記。
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四、不定項(xiàng)選擇題
中國公民張某任職于境內(nèi)甲公司。張某2014年5月取得收入如下:
(1)當(dāng)月取得境內(nèi)甲公司支付的工資薪金8300元、差旅費(fèi)津貼500元;
(2)當(dāng)月從境內(nèi)乙公司取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入6000元;
(3)當(dāng)月舉報(bào)違法行為獲得公安機(jī)關(guān)支付的2000元獎(jiǎng)金;
(4)當(dāng)月購買福利彩票,一次中獎(jiǎng)13000元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.245
B.505
C.405
D.295
[答案]C
[解析]差旅費(fèi)津貼不予征收個(gè)人所得稅,張某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納的個(gè)人所得稅=(8300-3500)×20%-555=405(元)。
(2)取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入,應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.960
C.1040
D.1200
[答案]B
[解析]個(gè)人取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目納稅。應(yīng)由境內(nèi)乙公司代扣代繳個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。
(3)張某取得公安機(jī)關(guān)支付獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.0
B.200
C.240
D.400
[答案]A
[解析]個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。
(4)張某取得福利彩票的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.440
B.600
C.2080
D.2600
[答案]D
[解析]個(gè)人購買福利彩票、體育彩票、賑災(zāi)彩票,一次中獎(jiǎng)收入在10000元以下的(含1萬元),暫免征收個(gè)人所得稅;超過10000元的,全額征收個(gè)人所得稅。張某取得福利彩票的中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=13000×20%=2600(元)。
2007年1月1日,大學(xué)畢業(yè)的張某進(jìn)入甲公司工作,雙方簽訂了5年期限勞動(dòng)合同,工資3000元/月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日設(shè)立的私營企業(yè),在設(shè)立時(shí)即采用勞動(dòng)合同制。
(1)2010年1月1日,張某與甲公司約定,甲公司將張某送去美國進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),培訓(xùn)費(fèi)用為10萬元,張某培訓(xùn)回來后需要在甲公司工作5年,如張某違反約定,需向甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。甲公司與張某對此再無其他約定。
(2)因張某在甲公司表現(xiàn)良好,在5年期限勞動(dòng)合同到期后,甲公司又與張某重新簽訂了5年期限的勞動(dòng)合同,工資漲為5000元/月。
(3)截止到2014年1月1日,張某已經(jīng)連續(xù)在甲公司工作7年。2014年8月,張某想陪家人去英國旅游,于是擬休年假。
(4)張某休年假回來后,因積攢了大量工作,于是公司安排張某在9月27日(星期六)和10月1日(國慶節(jié))加班。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,下列選項(xiàng)的表述中,不正確的是( )。
A.如果合同期限屆滿,甲公司與張某約定的服務(wù)期尚未到期的,勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)順延至服務(wù)期滿
B.如張某培訓(xùn)歸來在甲公司工作2年后,因丙公司給的報(bào)酬更高一些跳槽至丙公司,甲公司最多可要求張某支付10萬元違約金
C.如張某因甲公司不按時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除與甲公司的勞動(dòng)合同,則無需向甲公司支付違約金
D.即使張某與甲公司約定了服務(wù)期,也不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高張某在服務(wù)期間的勞動(dòng)報(bào)酬
[答案]B
[解析]選項(xiàng)B,勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的,應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的,用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)。本題中,甲公司最多可要求張某支付6萬元違約金。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所提示的內(nèi)容,如張某在甲公司工作到2017年1月1日,又要重新簽訂勞動(dòng)合同,此時(shí)張某想簽訂無固定期限勞動(dòng)合同。下列選項(xiàng)中,能成為張某主張簽訂無固定期限勞動(dòng)合同的法律依據(jù)的是( )。
A.勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年
B.用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí),勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
C.連續(xù)訂立兩次固定期限勞動(dòng)合同,且勞動(dòng)者無違反規(guī)定情形,續(xù)訂勞動(dòng)合同
D.勞動(dòng)者連續(xù)在本單位工作滿15年,且距法定退休年齡不足5年
[答案]A
[解析]1.有下列情況之一,勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的,除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外,應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同:(1)勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項(xiàng)A,張某已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作10年)。(2)用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí),勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的(選項(xiàng)B,甲公司非初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同);(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同,且勞動(dòng)者沒有違規(guī)情形,續(xù)訂勞動(dòng)合同的(選項(xiàng)C,連續(xù)訂立固定期限勞動(dòng)合同的次數(shù),應(yīng)當(dāng)自《勞動(dòng)合同法》2008年1月1日施行后,續(xù)訂固定期限勞動(dòng)合同時(shí)開始計(jì)算)。2.在本單位連續(xù)工作滿15年,且據(jù)法定退休年齡不足5年的,用人單位既不得解除勞動(dòng)合同,也不得終止勞動(dòng)合同。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示內(nèi)容,如張某無不能休年假情形,則張某可休年假( )。
A.5天
B.10天
C.15天
D.20天
[答案]A
[解析]職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的,年休假5天。
(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所提示內(nèi)容,下列選項(xiàng)關(guān)于甲公司向張某支付加班費(fèi)的表述中,不正確的是( )。
A.9月27日,如不能安排補(bǔ)休,甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資150%的加班費(fèi)
B.9月27日,如不能安排補(bǔ)休,甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資200%的加班費(fèi)
C.10月1日,甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資250%的加班費(fèi)
D.10月1日,甲公司應(yīng)向張某支付不低于其日工資300%的加班費(fèi)
[答案]AC
[解析]用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長工作時(shí)間的,按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資。用人單位依法安排勞動(dòng)者在“休息日”工作,不能安排補(bǔ)休的,按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動(dòng)者工資(選項(xiàng)AB)。用人單位依法安排勞動(dòng)者在“法定休假日”工作的,按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動(dòng)者工資(選項(xiàng)CD)。
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)銷售給商場一批貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為40萬元,另收取包裝費(fèi)12.87萬元。
(2)采取折扣方式銷售貨物,開具的增值稅專用發(fā)票上金額欄中注明銷售額25萬元、折扣額5萬元。
(3)采取分期收款方式銷售貨物,不含稅總價(jià)款20萬元,合同約定本月收回70%的貨款,其余的貨款于下月全部收回,由于購買方本月資金緊張,實(shí)際收回其支付的不含稅貨款12萬元。
(4)因管理不善造成上月購進(jìn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì),該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為13.38萬元。
(5)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.1萬元,已支付貨款并驗(yàn)收入庫。
已知:上述涉及到的相關(guān)憑證均通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
[答案]B
[解析]應(yīng)繳納的增值稅=(25-5)×17%=3.4(萬元)。
(2)下列關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的處理,說法正確的是( )。
A.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
B.因管理不善造成霉?fàn)€變質(zhì)的免稅農(nóng)產(chǎn)品,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2.27萬元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元
[答案]AD
[解析]選項(xiàng)AB,因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,已經(jīng)抵扣過的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)CD,該業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.38÷(1-13%)×13%=2(萬元)。
(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
[答案]C
[解析]該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(萬元)。
(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
[答案]B
[解析]該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=14.45-(5.1-2)=11.35(萬元)。
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