2018年初級(jí)審計(jì)師專業(yè)相關(guān)知識(shí)第二部分第一章第一節(jié)

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第一章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理概述

知識(shí)點(diǎn)一、財(cái)務(wù)管理含義

(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資本運(yùn)動(dòng)，分為資本籌集、資本投入、資本運(yùn)營(yíng)和資本回收四個(gè)階段。

(二)財(cái)務(wù)關(guān)系

1、企業(yè)與投資者之間：提供股本，分配利潤(rùn)

2、企業(yè)與債權(quán)人之間：支付利息，償還本金

3、企業(yè)與受資企業(yè)之間：提供股本，分配利潤(rùn)

4、企業(yè)與債務(wù)人之間：支付利息，償還本金

5、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間：納稅

6、企業(yè)與職工之間：支付報(bào)酬

(三)財(cái)務(wù)管理的概念

知識(shí)點(diǎn)二、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括四個(gè)方面：

籌資管理;投資管理;營(yíng)運(yùn)管理;分配管理

知識(shí)點(diǎn)三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

關(guān)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的四種觀點(diǎn)：

1.利潤(rùn)最大化：企業(yè)利潤(rùn)越多越好。

2.每股盈余最大化：即權(quán)益資本凈利率，考慮利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系。

3.現(xiàn)金流量最大化：經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量越多，企業(yè)財(cái)富也就越多。

4.股東財(cái)富或企業(yè)價(jià)值最大化：企業(yè)價(jià)值最大化意味著企業(yè)或股東財(cái)富最大化。

知識(shí)點(diǎn)四、財(cái)務(wù)管理職能

1.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)職能：市場(chǎng)的不確定性要求企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，作為財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)

2.財(cái)務(wù)決策職能：根據(jù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)選擇最佳的財(cái)務(wù)方案

3.財(cái)務(wù)預(yù)算職能：制定符合企業(yè)財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)活動(dòng)行動(dòng)計(jì)劃

4.財(cái)務(wù)控制職能：依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)測(cè)和調(diào)控

5.財(cái)務(wù)分析職能：依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)財(cái)務(wù)信息對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)