2019年初級《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》教材第二部分業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

第三章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)

第二節(jié) 業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評和審計(jì)目標(biāo)

知識點(diǎn)一、業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測評

1、調(diào)查了解生產(chǎn)與存貨內(nèi)部控制——查閱企業(yè)關(guān)于存貨保管、存貨領(lǐng)用、成本會(huì)計(jì)等制度文件，走訪并實(shí)地觀察生產(chǎn)和存貨部門

2、檢查不相容職責(zé)的分離情況——職責(zé)分工情況

3、抽查部分存貨入庫、出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理

4、抽查盤點(diǎn)記錄

5、審查產(chǎn)品生產(chǎn)、成本管理制度執(zhí)行情況

6、審查成本核算和會(huì)計(jì)入賬環(huán)節(jié)

7、評價(jià)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

例題：(2014初)下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)將存貨控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平的是：

A.存貨盤點(diǎn)的范圍包括寄銷在外的存貨

B.存貨盤點(diǎn)前制定周密的盤點(diǎn)計(jì)劃

C.由倉庫保管人員審批出庫單

D.由財(cái)會(huì)部門編制永續(xù)盤存記錄

答案:C