2020初級(jí)審計(jì)師《專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn)債權(quán)性籌資

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初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第四章 籌資決策管理

知識(shí)點(diǎn)、債權(quán)性籌資

(一)發(fā)行債券籌資

(1)價(jià)格影響因素：債券面額、票面利率、市場(chǎng)利率、債券期限等。

(2)債券定價(jià)基礎(chǔ)：債券的投資價(jià)值——由債券到期還本面額按市場(chǎng)利率折現(xiàn)的現(xiàn)值與債券各期債息的現(xiàn)值兩部分組成。

(二)長(zhǎng)期借款籌資

(1)種類(lèi)：抵押借款和信用借款。

(2)長(zhǎng)期借款協(xié)議保護(hù)性條款：

一般保護(hù)性條款——流動(dòng)資本要求、紅利與股票回購(gòu)的現(xiàn)金限制、資本支出限制、其他債務(wù)限制

特殊性保護(hù)性條款——貸款專(zhuān)款專(zhuān)用、不準(zhǔn)企業(yè)過(guò)多的對(duì)外投資;限制高管的工資與獎(jiǎng)金支出等

(三)融資租賃

融資租賃是由出租入(租賃公司)按照承租人(承租企業(yè))的要求融資購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期內(nèi)提供給承租人使用的信用業(yè)務(wù)。

分類(lèi)：直接租賃、售后回租和桿杠租賃三種。

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