2020初級審計師《專業(yè)相關知識》知識點現(xiàn)金管理

點擊查看：2020初級審計師《專業(yè)相關知識》企業(yè)財務管理第五章知識點匯總

初級審計師《審計專業(yè)相關知識》

第二部分 企業(yè)財務管理

第五章 營運資本管理

第二節(jié) 流動資產管理

知識點、現(xiàn)金管理

(一)現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標

企業(yè)現(xiàn)金持有目的： 滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。

企業(yè)現(xiàn)金管理目標： 就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇。

(二)現(xiàn)金支出內部控制制度內容

1、不相容崗位相分離;

2、定期輪崗制;

3、授權審批制度;

4、現(xiàn)金支出程序：申請、審批、復核、支付;

5、現(xiàn)金和銀行存款的日常管理和清查制度;

6、票據(jù)及有關印章管理制度;

7、監(jiān)督檢查制度

(三)現(xiàn)金集中管理制度

企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式： 統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結算中心模式、財務公司模式

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