2020初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題知識點(網(wǎng)友版,10月14日更新)
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2020初級審計師《審計理論與實務(wù)》真題知識點(網(wǎng)友版,10月14日更新)
1.請購單連續(xù)編號問題
答案：請購單可以不用連續(xù)編號。
2.定量分析方法
答案：定量分析方法包括13個：比率分析法;比較分析法;時間序列分析法;描述性統(tǒng)計分析法;成本效益分析法;回歸分析法;成本效果法;價值分析法;目標(biāo)評價法;目標(biāo)成果法;事前事后法;標(biāo)桿法;評分法。
3.冗余數(shù)據(jù)
答案：數(shù)據(jù)清理工作主要包括確認(rèn)輸入數(shù)據(jù)、替換空值(如用"0")、消除冗余數(shù)據(jù)、修改錯誤值、解決數(shù)據(jù)中的沖突，以及保證數(shù)據(jù)值落入定義域等。數(shù)據(jù)清理的主要方法有以下三種:1利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理，2通過SQL語句進(jìn)行清理，3利用審計及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理。
4.現(xiàn)金監(jiān)盤
答案：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤，應(yīng)采取突擊式監(jiān)盤。
5.外埠存款
答案：其他業(yè)務(wù)資金是指企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款、在途貨幣資金等。本題為外埠存款的審查要點。
6.抽樣風(fēng)險對審計效率和效果的影響
答案：信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險一般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險很可能導(dǎo)致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果，是審計人員應(yīng)著重控制的風(fēng)險。
7.審計風(fēng)險的控制方法
答案：自我保護法;風(fēng)險回避法;風(fēng)險轉(zhuǎn)移法;風(fēng)險承受法。
8.審計的分類
答案：按審計主體分類：國家審計、內(nèi)部審計和社會審計。
按審計內(nèi)容分類：財政政務(wù)審計、合法合規(guī)審計和績效審計。
按審計范圍分類：全部審計和局部審計。
按審計時間分類：實施審計的時間：事前審計、事中審計和事后審計;實施審計的周期：定期審計和不定期審計;審計是否為初次實施：初次審計和再次審計。
按執(zhí)行審計的地點分類：就地審計和報送審計。
按審計項目來源分類：授權(quán)審計和委托審計。
考查對局部審計、授權(quán)審計和委托審計的區(qū)分。
9.控制活動-對控制的監(jiān)督和業(yè)務(wù)授權(quán)控制
答案：考查控制活動的區(qū)分。
對控制的監(jiān)督，即對各項內(nèi)部控制設(shè)計、職責(zé)極其履行情況的監(jiān)督檢查。
10.應(yīng)收票據(jù)審查要點—函證應(yīng)收票據(jù)
答案：商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票種。它們與貨幣資金一樣，具有流動性強、風(fēng)險性大的特點，是審計中的重要內(nèi)容。
11.銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的起點
答案：客戶提出訂單要求是整個銷售業(yè)務(wù)循環(huán)的起點?？疾殇N售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程。
12.固有風(fēng)險
答案：認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。固有風(fēng)險是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性，無論該錯報是單獨考慮，還是連同其他錯報構(gòu)成重大錯報。
13.(初級)以下表達(dá)中，不正確的是：
A.被審計單位提供的和其他企業(yè)的銷售合同叫內(nèi)部證據(jù)
B.口頭證據(jù)可以作為可靠的審計證據(jù)
C.審計人員親自監(jiān)盤的是親歷證據(jù)
D.鑒定和勘探證據(jù)屬于書面證據(jù)
答案：B
解析：口頭證據(jù)不是可靠的審計證據(jù)。
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