2021年初級審計師《審計理論與實務(wù)》考前9天沖刺題

多選題

1.下列選項中，對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時可以采用的方法有：

A、詢問

B、檢查

C、觀察

D、追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

E、重新操作

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計人員可以使用的方法有詢問、檢查、觀察和追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程。

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，不正確的有：

A、固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與檢查風(fēng)險成正比

B、控制風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)成反比

C、審計風(fēng)險是客觀存在的，因此是不可控的

D、內(nèi)部控制越有效，控制風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)的評估水平就越低

E、可接受的檢查風(fēng)險決定審計人員計劃收集證據(jù)的數(shù)量

【正確答案】ABC

【答案解析】固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與檢查風(fēng)險成反比;控制風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)與固有風(fēng)險(重大錯報風(fēng)險)無關(guān);審計風(fēng)險是可控的。

3.下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中錯誤的有：

A、審計風(fēng)險取決于固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B、重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的

C、固有風(fēng)險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性

D、報表層次的重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

E、外部因素也有可能影響固有風(fēng)險

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項A，審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險;選項B，重大錯報風(fēng)險是客觀存在的，獨立于報表審計，不是實施程序可以控制的;選項C，控制風(fēng)險是錯報沒有被單位的內(nèi)部控制及時預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正的可能性;選項D，認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。

4.下列關(guān)于風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計的表述中，正確的有：

A、風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計需要對審計風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評價

B、審計風(fēng)險指的就是重大錯報風(fēng)險

C、檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但是審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性

D、固有風(fēng)險是假設(shè)在相關(guān)的內(nèi)部控制下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性

E、在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系

【正確答案】ACE

【答案解析】選項B，審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。選項D，固有風(fēng)險是指假設(shè)不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報風(fēng)險的可能性。

5.與調(diào)查表法相比，應(yīng)用文字說明法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點有：

A、可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述

B、調(diào)查范圍明確，問題突出，容易反映被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

C、設(shè)計合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類型被審計單位，從而減少審計工作量

D、調(diào)查表可由若干人分別同時回答，有助于保證調(diào)查效果

E、使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制

【正確答案】AE

【答案解析】文字說明法的優(yōu)點是：(1)可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述;(2)使用范圍廣泛，不受企業(yè)類型的限制。

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