2022年初級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

2022年初級審計師《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)知識點：內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

《審計理論與實務(wù)》

第一部分 審計理論與方法

第二章 審計組織與審計法律責(zé)任

知識點、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

（一）設(shè)置類型：董事會領(lǐng)導(dǎo)體制、監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制、財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

（二）職責(zé)：按照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)(12條)

1.對本單位及所屬單位貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計；

2.對本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計；

3.對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支進(jìn)行審計；

4.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；

5.對本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計；

6.對本單位及所屬單位的境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；

7.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；

8.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計；

9.對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計；

10.協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

11.對本單位所屬單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

12.國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。

（三）內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限

1.要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔；

2.參加單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

3.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

4.檢查有關(guān)對財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料，文件和現(xiàn)場勘察實物；

5.檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

6.就審計事項中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

7.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

8.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

9.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

10.對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；

11.對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計單位和個人、可以向單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議。

初級審計師考試科目：

9:00-11:30審計專業(yè)相關(guān)知識

14:00-16:30審計理論與實務(wù)

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