2015初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí):長(zhǎng)期借款籌資
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2015初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》復(fù)習(xí)資料匯總(二)
長(zhǎng)期借款籌資
1.種類：抵押借款、信用借款(利率高些)
2.保護(hù)性條款
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一般保護(hù)性條款 |
流動(dòng)資本要求、紅利與股票回購(gòu)的現(xiàn)金限制、資本支出限制、其他債務(wù)限制 |
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例行性保護(hù)條款 |
提交報(bào)表、不準(zhǔn)出售較多資產(chǎn)、不得為他人擔(dān)保、限制租賃固定資產(chǎn)規(guī)模、禁止應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓等 |
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特殊性保護(hù)條款 |
貸款?？顚Ｓ?、不準(zhǔn)過(guò)多對(duì)外投資、限制高管人員薪酬、公司某些關(guān)鍵人物在貸款期內(nèi)須留在企業(yè) |
3.長(zhǎng)期借款利率及預(yù)期
1)利率高低的影響因素：借款期限(同向)、借款企業(yè)信用(反向)
2)固定利率制VS浮動(dòng)利率制：利率上升，固定利率制;利率下降，浮動(dòng)利率制
4.長(zhǎng)期借款的償還
1)到期一次性償還：借款期內(nèi)可使用全部所借資金，但到期還款壓力大
2)定期償還、到期時(shí)還清：所用借款額不完整、實(shí)際利率大于名義利率、償債壓力小
5.長(zhǎng)期借款籌資優(yōu)缺點(diǎn)
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優(yōu)點(diǎn) |
缺點(diǎn) |
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1）籌資迅速。 |
1）籌資風(fēng)險(xiǎn)大：有固定的利息負(fù)擔(dān)和固定的還本付息日。 |
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