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2019年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱公布

更新時(shí)間:2019-03-20 11:07:16 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽460收藏46

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摘要 2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱已公布,環(huán)球網(wǎng)校小編根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布“2019年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》考試大綱公布”本文分享了注冊會(huì)計(jì)師稅法考試目標(biāo)、考試大綱內(nèi)容,請廣大考生認(rèn)真閱讀,具體注冊會(huì)計(jì)師考試大綱如下

編輯推薦:2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱公布匯總

稅 法

考試目標(biāo)

考生應(yīng)當(dāng)根據(jù)本科目考試內(nèi)容與能力等級(jí)的要求,理解、掌握或運(yùn)用下列相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能,堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度,解決實(shí)務(wù)問題??荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至 2018 年 12 月 31 日。

1.稅法與稅制相關(guān)的基本原理;

2.現(xiàn)行各實(shí)體稅種的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;

3.不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;

4.個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;

5.同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;

6.企業(yè)或個(gè)人各主要稅種納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確填列;

7.企業(yè)或個(gè)人涉稅風(fēng)險(xiǎn)的判斷,稅收政策變動(dòng)對(duì)納稅人的潛在影響及相關(guān)的稅收籌劃建議;

8.非復(fù)雜的國際交易相關(guān)稅務(wù)問題的分析與處理;

9.納稅人稅收遵從、稅務(wù)主管部門稅收服務(wù)意識(shí)、企業(yè)納稅事項(xiàng)和征稅機(jī)關(guān)征稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)的結(jié)論性判斷;

10.注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。

考試內(nèi)容與能力等級(jí)

考試內(nèi)容 能力等級(jí)
一、稅法總論  
(一)稅法的概念及稅收法律關(guān)系  
1.稅法的概念 1
2.稅收法律關(guān)系 1
3.稅法與其他法律的關(guān)系 1
(二)稅法原則  
1.稅法基本原則 1
2.稅法適用原則 1
(三)稅法要素  
1.納稅義務(wù)人 1
2.征稅對(duì)象 1
3.稅目 1
4.稅率 1
5.納稅環(huán)節(jié) 1
6.納稅期限 1
7.納稅地點(diǎn) 1
8.其他要素 1
(四)稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系  
1.稅收立法原則 1
2.稅收立法權(quán)及其劃分 1
3.稅收立法機(jī)關(guān) 1
4.稅收立法程序 1
5.稅收管理體制 1
6.我國現(xiàn)行稅法體系 1
(五)稅收執(zhí)法  
1.稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 1
2.稅款征收管理權(quán) 1
3.稅務(wù)檢查 1
4.稅務(wù)稽查 1
5.稅務(wù)行政復(fù)議裁決 1
6.其他稅收執(zhí)法 1
(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利與義務(wù)  
1.稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù) 1
2.稅務(wù)行政管理相對(duì)人的權(quán)利與義務(wù) 1
(七)國際稅收關(guān)系  
1.國際重復(fù)征稅與國際稅收協(xié)定 1
2.國際避稅、反避稅與國際稅收合作 1
二、增值稅法  
(一)征稅范圍及納稅義務(wù)人  
1.征稅范圍 1
2.納稅義務(wù)人 1
(二)一般納稅人、小規(guī)模納稅人的資格登記及管理  
1.一般納稅人的登記及管理 1
2.小規(guī)模納稅人的登記及管理 1
(三)稅率與征收率  
1.增值稅稅率 2
2.增值稅征收率 2
3.兼營行為的稅率選擇 2
(四)增值稅的計(jì)稅方法  
1.一般計(jì)稅方法 2
2.簡易計(jì)稅方法 2
3.扣繳計(jì)稅方法 2
(五)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算  
1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 3
2.進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 3
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
(六)簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算  
1.應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
2.含稅銷售額的換算 3
(七)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收  
1.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍及納稅人 3
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的適用稅率 3
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算 3
4.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的管理 1
(八)出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅的退(免)稅和征稅  
1.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為退(免)稅基本政策 2
2.出口貨物、勞務(wù)及跨境應(yīng)稅行為增值稅退(免)稅政策 2
3.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅免稅政策 3
4.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為增值稅征稅政策 2
5.出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅行為退(免)稅管理 2
6.外國駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法 2
(九)稅收優(yōu)惠  
1.《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目 2
2.“營改增”規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策 2
3.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)目 2
4.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定 1
5.其他有關(guān)減免稅規(guī)定 1
(十)征收管理  
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn) 2
2.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法 2
3.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法 2
4.“營改增”匯總納稅管理辦法 2
(十一)增值稅發(fā)票的使用及管理  
1.增值稅專用發(fā)票 2
2.增值稅普通發(fā)票 1
3.增值稅電子普通發(fā)票 1
4.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 1
5.“營改增”后納稅人發(fā)票的使用 2
6.“營改增”后稅控系統(tǒng)使用問題 2

2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱是否有重大調(diào)整?

2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

依據(jù)考試大綱,2019年考試輔導(dǎo)教材將繼續(xù)按照理論性、科學(xué)性、全面性、實(shí)踐性和可讀性等要求修訂出版,

今年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱跟2018年考試大綱有何調(diào)整,廣大考生可點(diǎn)擊進(jìn)入2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱變動(dòng)解析

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考試內(nèi)容 能力等級(jí)
三、消費(fèi)稅法  
(一)納稅義務(wù)人與征稅范圍  
1.納稅義務(wù)人 1
2.征稅范圍 1
(二)稅目與稅率  
1.稅目 2
2.稅率 2
(三)計(jì)稅依據(jù)  
1.從價(jià)計(jì)征 3
2.從量計(jì)征 3
3.從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征 3
(四)應(yīng)納稅額的計(jì)算  
1.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 3
2.委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 3
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 3
4.已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 3
(五)征收管理  
1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 1
2.納稅期限 1
3.納稅地點(diǎn) 1
4.納稅申報(bào) 1
四、企業(yè)所得稅法  
(一)納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率  
1.納稅義務(wù)人 1
2.征稅對(duì)象 2
3.稅率 2
(二)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算  
1.收入總額 3
2.不征稅收入和免稅收入 3
3.稅前扣除原則和范圍 3
4.不得扣除的項(xiàng)目 3
5.虧損彌補(bǔ) 3
(三)資產(chǎn)的稅務(wù)處理  
1.固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2
2.生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2
3.無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2
4.長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 2
5.存貨的稅務(wù)處理 2
6.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 2
7.稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 2
(四)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理  
1.資產(chǎn)損失的定義 2
2.資產(chǎn)損失扣除政策 2
3.資產(chǎn)損失稅前扣除管理 2
(五)企業(yè)重組的所得稅處理  
1.企業(yè)重組的定義 2
2.企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 3
3.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 3
(六)稅收優(yōu)惠  
1.免征與減征優(yōu)惠 2
2.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 2
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠 2
4.加計(jì)扣除優(yōu)惠 2
5.創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 2
6.加速折舊優(yōu)惠 2
7.減計(jì)收入優(yōu)惠 2
8.稅額抵免優(yōu)惠 2
9.民族自治地方優(yōu)惠 2
10.非居民企業(yè)優(yōu)惠 2
11.特殊行業(yè)優(yōu)惠 2
12.其他優(yōu)惠 2
(七)應(yīng)納稅額的計(jì)算  
1.居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
2.境外所得抵扣稅額的計(jì)算 3
3.居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的處理 3
4.非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
5.非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 3
6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理 3
(八)源泉扣繳  
1.扣繳義務(wù)人 2
2.扣繳方法 2
(九)征收管理  
1.納稅地點(diǎn) 2
2.納稅期限 2
3.納稅申報(bào) 2
4.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 3
5.合伙企業(yè)所得稅的征收管理 3
6.居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息的管理 3
7.納稅申報(bào) 2

2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱是否有重大調(diào)整?

2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

依據(jù)考試大綱,2019年考試輔導(dǎo)教材將繼續(xù)按照理論性、科學(xué)性、全面性、實(shí)踐性和可讀性等要求修訂出版,

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考試內(nèi)容 能力等級(jí)
五、個(gè)人所得稅法  
(一)納稅義務(wù)人與征稅范圍  
1.納稅義務(wù)人 2
2.征稅范圍 2
(二)稅率與應(yīng)納稅所得額的確定  
1.稅率 3
2.應(yīng)納稅所得額的確定 3
(三)應(yīng)納稅額的計(jì)算  
1.居民納稅人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
2.非居民納稅人工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和 3
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算  
3.經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
4. 利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
5. 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
6. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
7. 偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
8.應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題 3
(四)稅收優(yōu)惠  
1.免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 3
2.減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 3
(五)境外所得的稅額扣除 3
(六)征收管理  
1.自行申報(bào)納稅 2
2.全員全額扣繳申報(bào)納稅 2
3.專項(xiàng)附加扣除操作的規(guī)定 3
4.反避稅的規(guī)定 2
5.將《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為《納稅記錄》的規(guī)  
2
六、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法  
(一)城市維護(hù)建設(shè)稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 1
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 2
3.稅收優(yōu)惠和征收管理 1
(二)煙葉稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 1
2.稅率和計(jì)稅依據(jù) 2
3.征收管理 1
(三)教育費(fèi)附加和地方教育附加 1

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考試內(nèi)容 能力等級(jí)
七、關(guān)稅法和船舶噸稅法  
(一)關(guān)稅征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人  
1.征稅對(duì)象 1
2.納稅義務(wù)人 1
(二)關(guān)稅進(jìn)出口稅則  
1.進(jìn)出口稅則概況 1
2.稅則歸類 1
3.稅率 2
(三)關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算  
1.原產(chǎn)地規(guī)定 1
2.關(guān)稅的完稅價(jià)格 3
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
(四)關(guān)稅減免  
1.法定減免稅 2
2.特定減免稅 2
3.臨時(shí)減免稅 2
(五)關(guān)稅征收管理  
1.關(guān)稅繳納 2
2.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 1
3.關(guān)稅退還 1
4.關(guān)稅補(bǔ)征和追征 1
5.關(guān)稅納稅爭議 1
(六)船舶噸稅  
1.征收范圍和稅率 1
2.應(yīng)納稅額計(jì)算 2
3.稅收優(yōu)惠 1
4.征收管理 1
八、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法  
(一)資源稅法  
1.納稅義務(wù)人 2
2.稅目、稅率 2
3.扣繳義務(wù)人 2
4.計(jì)稅依據(jù) 3
5.應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
6.減稅、免稅項(xiàng)目 2
7.出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退(免)資源稅的規(guī)定 2
8.征收管理 1
9.水資源稅 2
(二)環(huán)境保稅稅法  
1.納稅義務(wù)人 2
2.稅目、稅額 2
3.計(jì)稅依據(jù) 3
4.應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
5.稅收減免 2
6.征收管理 2

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2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

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考試內(nèi)容 能力等級(jí)
九、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法  
(一)城鎮(zhèn)土地使用稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 2
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
3.稅收優(yōu)惠 2
4.征收管理 2
(二)耕地占用稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 1
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
3.稅收優(yōu)惠和征收管理 2
十、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法  
(一)房產(chǎn)稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 2
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
3.稅收優(yōu)惠 2
4.征收管理 2
(二)契稅法  
1.納稅義務(wù)人和征稅范圍 2
2.稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
3.稅收優(yōu)惠 2
4.征收管理 1
(三)土地增值稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 1
2.稅率 2
3.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目 3
4.應(yīng)納稅額的計(jì)算 3
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 3
6.稅收優(yōu)惠 3
7.征收管理 2

2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱是否有重大調(diào)整?

 

2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

依據(jù)考試大綱,2019年考試輔導(dǎo)教材將繼續(xù)按照理論性、科學(xué)性、全面性、實(shí)踐性和可讀性等要求修訂出版,

今年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱跟2018年考試大綱有何調(diào)整,廣大考生可點(diǎn)擊進(jìn)入2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱變動(dòng)解析

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考試內(nèi)容 能力等級(jí)
十一、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法  
(一)車輛購置稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 2
2.稅率、計(jì)稅依據(jù) 2
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算 2
4.稅收優(yōu)惠 3
5.征收管理 2
(二)車船稅法  
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 1
2.稅目與稅率 2
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算預(yù)繳納 3
4.稅收優(yōu)惠 2
5.征收管理 2
(三)印花稅法  
1.納稅義務(wù)人 1
2.稅目與稅率 2
3.應(yīng)納稅額的計(jì)算 2
4.稅收優(yōu)惠 2
5.征收管理 2
十二、國際稅收  
(一)國際稅收協(xié)定范本  
1.國際稅收協(xié)定及其范本 1
2.我國締結(jié)稅收協(xié)定(安排)的情況 1
3.國際稅收協(xié)定典型條款介紹 1
(二)非居民企業(yè)稅收管理  
1.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) 2
2.承包工程作業(yè)和提供勞務(wù) 2
3.股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 2
4.中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理 1
(三)境外所得稅收管理  
1.適用范圍 1
2.境外所得稅額抵免計(jì)算的基本項(xiàng)目 2
3.境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 2
4.可予抵免境外所得稅額的確認(rèn) 2
5.境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算 2
6.適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計(jì)算 2
7.稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2
8.關(guān)于抵免限額的計(jì)算 2
9.實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算 2
10.簡易辦法計(jì)算抵免 1
11.境外分支機(jī)構(gòu)與我國對(duì)應(yīng)納稅年度的確定 1
12.境外所得稅抵免時(shí)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 2
(四)國際避稅與反避稅  
1.稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目 2
2.一般反避稅 3
3.特別納稅調(diào)整 3
(五)轉(zhuǎn)讓定價(jià)  
1.關(guān)聯(lián)申報(bào) 1
2.同期資料管理 1
3.轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法 2
4.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整 2
5.預(yù)約定價(jià)安排 2
(六)國際稅收征管合作  
1.情報(bào)交換 1
2.海外賬戶稅收遵從法案 1
3.金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn) 1
4.稅收公約 1

2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱是否有重大調(diào)整?

2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

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考試內(nèi)容 能力等級(jí)
十三、稅收征收管理法  
(一)稅收征收管理法概述 1
(二)稅務(wù)管理  
1.稅務(wù)登記管理 2
2.賬簿、憑證管理 2
3.納稅申報(bào)管理 2
(三)稅款征收  
1.稅款征收的原則 2
2.稅款征收的方式 2
3.稅款征收制度 2
(四)稅務(wù)檢查  
1.稅務(wù)檢查的形式和方法 2
2.稅務(wù)檢查的職責(zé) 2
(五)法律責(zé)任 2
(六)納稅擔(dān)保試行辦法  
1.納稅保證 2
2.納稅抵押 2
3.納稅質(zhì)押 2
4.法律責(zé)任 2
(七)納稅信用管理  
1.納稅信用信息的采集 2
2.納稅信用評(píng)估 2
3.納稅信用評(píng)估結(jié)果的確定和發(fā)布 2
4.納稅信用評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用 2
十四、稅務(wù)行政法制  
(一)稅務(wù)行政處罰  
1.稅務(wù)行政處罰的原則 1
2.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 2
3.稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 2
4.稅務(wù)行政處罰的簡易程序 2
5.稅務(wù)行政處罰的一般程序 2
6.稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單 2
7.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 2
(二)稅務(wù)行政復(fù)議  
1.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)和人員 1
2.稅務(wù)行政復(fù)議范圍 2
3.稅務(wù)行政復(fù)議管轄 2
4.稅務(wù)行政復(fù)議申請人和被申請人 2
5.稅務(wù)行政復(fù)議申請 2
6.稅務(wù)行政復(fù)議受理 2
7.稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù) 2
8.稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定 2
9.稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解 2
10.稅務(wù)行政復(fù)議指導(dǎo)和監(jiān)督 2
(三)稅務(wù)行政訴訟  
1.稅務(wù)行政訴訟的概念 2
2.稅務(wù)行政訴訟的原則 2
3.稅務(wù)行政訴訟的管轄 2
4.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 2
5.稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 2
6.稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 2

2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱是否有重大調(diào)整?

2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

依據(jù)考試大綱,2019年考試輔導(dǎo)教材將繼續(xù)按照理論性、科學(xué)性、全面性、實(shí)踐性和可讀性等要求修訂出版,

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參考法規(guī)

(一)稅法概論

1.關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知(國辦發(fā)[1996]4 號(hào))

2.關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知(國稅發(fā)[2002]8號(hào))

3.關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告(公告[2009]年第 1 號(hào))

4.關(guān)于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告2017 年第 13 號(hào))

(二)增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例(中華人民共和國國務(wù)院令第 538 號(hào)頒布實(shí)施)

2.中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局第 50號(hào)令)

3.關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知(財(cái)稅[2009]113 號(hào))

4.增值稅一般納稅人登記管理辦法(2017 年 12 月 29 日 國家稅務(wù)總局令第43 號(hào))

5.關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告(國家稅務(wù)總局公告[2010]13 號(hào))

6.關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 13 號(hào))

7.關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 12 號(hào))

8.關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅 [2013]106 號(hào))

9.關(guān)于發(fā)布《郵政企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 5 號(hào))

10.關(guān)于發(fā)布《鐵路運(yùn)輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 6 號(hào))

11.關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 7 號(hào))

12.關(guān)于將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅[2014]43 號(hào))

13.關(guān)于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 26 號(hào))

14.關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知(財(cái)稅[2014]57 號(hào))

15.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號(hào))

16.關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局財(cái)稅 2016 年 36 號(hào))

17.關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告(2017 年 4 月 20 日 國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 11 號(hào))

18.關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知(2017 年 4 月 28 日 財(cái)稅[2017]37號(hào))

19.關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定(2017 年 11 月 19 日 國令第 691 號(hào))

20.增值稅一般納稅人登記管理辦法(2017 年 12 月 29 日 國家稅務(wù)總局令第 43 號(hào))

(三)消費(fèi)稅法

1.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例(中華人民共和國國務(wù)院令第 539 號(hào))

2.中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第51 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)白酒消費(fèi)稅征收管理的通知(國稅函[2009]380號(hào))

4.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)匯總繳納消費(fèi)稅有關(guān)政策的通知(財(cái)稅[2012]42 號(hào))

5.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)提高成品油消費(fèi)稅的通知(財(cái)稅[2015]11號(hào))

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告[2015]32 號(hào))

7.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整卷煙消費(fèi)稅的通知(財(cái)稅[2015]60 號(hào))

8.卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格信息采集和核定管理辦法(國家稅務(wù)總局令第 26 號(hào) )

9.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)超豪華小汽車加征消費(fèi)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知(財(cái)稅[2016]129 號(hào))

(四)企業(yè)所得稅法

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法(中華人民共和國主席令[2007]63 號(hào))

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(中華人民共和國國務(wù)院令第 512號(hào))

3.關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知(財(cái)稅[2008]21 號(hào))

4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知(財(cái)稅[2008]159 號(hào))

5.關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā) [2009]3 號(hào))

6.關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知(財(cái)稅[2009]59 號(hào))

7.關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知(財(cái)稅[2009]122 號(hào))

8.關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函[2010]79 號(hào))

9.關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2010 年第 24

10.關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 25 號(hào))

11.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 30 號(hào))

12.關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 34 號(hào))

13.關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知(財(cái)稅[2011]117 號(hào))

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于我國居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 18 號(hào))

15.關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2012 年第27 號(hào))

16.關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號(hào))

17.關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知(財(cái)稅[2013]70號(hào))

18.關(guān)于企業(yè)維簡費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 67 號(hào))

19.關(guān)于依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施居民企業(yè)認(rèn)定有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 9 號(hào))

20.企業(yè)因國務(wù)院決定事項(xiàng)形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 18 號(hào))

21.關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 23 號(hào))

22.關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 29 號(hào))

23.關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅[2014]75 號(hào))

24.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017 年版)》(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 54 號(hào))

25.財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知(財(cái)稅[2017]34 號(hào))

26.科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知(國科發(fā)火[2016]32 號(hào))

27.財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知(財(cái)稅[2017]79 號(hào))

28.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知(財(cái)稅[2017]41 號(hào))

29.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào))

30.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財(cái)稅[2017]43 號(hào))

31.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類,2017 年版)》(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 54 號(hào))

32.財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知(財(cái)稅[2017]34 號(hào))

33.科技部 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知(國科發(fā)火[2016]32 號(hào))

34.財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知(財(cái)稅[2017]79 號(hào))

35.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知(財(cái)稅[2017]41 號(hào))

36.關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 40 號(hào))

37.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知(財(cái)稅[2017]43 號(hào))

(五)個(gè)人所得稅法

1.中華人民共和國個(gè)人所得稅法(第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個(gè)人所得稅法〉的決定》第二次修正)

2.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項(xiàng)目的通知(財(cái)稅[2004]40 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知(國稅發(fā)[2005]9 號(hào))

4.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)(財(cái)稅[2005]94號(hào))

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個(gè)人所得稅管理辦法》的通知(國稅發(fā)[2005]120號(hào))

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入計(jì)征個(gè)人所得稅問題的批復(fù)(國稅函[2005]715 號(hào))

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知(國稅發(fā)[2006]108 號(hào))

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確年所得 12 萬元以上自行納稅申報(bào)口徑的通知(國稅函[2006]1200 號(hào))

9.關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定(中華人民共和國國務(wù)院令第 519 號(hào))

10.關(guān)于個(gè)人所得稅工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)政策銜接問題的通知(國稅發(fā)[2008]20 號(hào))

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知(國稅發(fā)[2010]54 號(hào))

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好個(gè)人所得稅完稅憑證開具工作的通知(國稅發(fā)[2010]63 號(hào))

13.關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)核定問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 27 號(hào))

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人提前退休取得補(bǔ)貼收入個(gè)人所得稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 6 號(hào))

15.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定(中華人民共和國主席令第 48 號(hào))

16.國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定(中華人民共和國國務(wù)院令第 600 號(hào))

17.財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶業(yè)主個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知(財(cái)稅[2011]62 號(hào))

18.財(cái)政部國家稅務(wù)總局 中國證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知(財(cái)稅[2012]85 號(hào))

19.國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告[2012]53 號(hào))

20.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知(財(cái)稅[2013]5 號(hào))

21.國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第25 號(hào))

22.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布個(gè)人所得稅申報(bào)表的公告(國家稅務(wù)總局公告 [2013]21 號(hào))

23.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知(財(cái)稅[2014]81 號(hào))

24.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 6號(hào))

25.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知(財(cái)稅[2015]41 號(hào))

26.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知(財(cái)稅[2015]101 號(hào))

27.國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅征管問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 80 號(hào))

28.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知(財(cái)稅[2015]126 號(hào))

(六)城市維護(hù)建設(shè)稅和煙葉稅法

1.中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(國發(fā)[1985]19 號(hào))

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收問題的通知(國稅發(fā)[1994]051號(hào))

3.國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知(國發(fā)[2010]35 號(hào))

4.關(guān)于對(duì)外資企業(yè)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加有關(guān)問題的通知(財(cái)稅 [2010]103 號(hào))

5.關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知(財(cái)綜[2010]98 號(hào))

6.《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第 464 號(hào))

7.關(guān)于煙葉稅若干具體問題規(guī)定(財(cái)稅[2006]64 號(hào))

8.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知(財(cái)稅 [2016]12 號(hào))

(七)關(guān)稅法和船舶噸稅法

1.中華人民共和國海關(guān)法(第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定,2000 年 7 月 8 日》)

2.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例(國務(wù)院令第 392 號(hào))

3.《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第 610號(hào))

4.關(guān)于 2015 年關(guān)稅實(shí)施方案的公告(海關(guān)總署公告 2014 年第 95 號(hào))

(八)資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

1.國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國資源稅暫行條例》的決定(中華人民共和國國務(wù)院令第 605 號(hào))

2.中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(中華人民共和國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第 66 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《資源稅若干問題的規(guī)定》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 63 號(hào))

4.關(guān)于實(shí)施煤炭資源稅改革的通知(財(cái)稅[2014]72 號(hào))

5.關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知(財(cái)稅[2014]73 號(hào))

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《煤炭資源稅征收管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 51 號(hào))

7.財(cái)政部 稅務(wù)總局 水利部關(guān)于印發(fā)《擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》的通知(財(cái)稅[2017]80 號(hào))

8.中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法(主席令第六十一號(hào))

9.中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例(國務(wù)院令第 693 號(hào))

(九)城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

1.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知(財(cái)稅[2006]186 號(hào))

2.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(國務(wù)院令第 483 號(hào))

3.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知(財(cái)稅[2008]152 號(hào))

4.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知(財(cái)稅 [2009]128 號(hào))

5.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例(中華人民共和國國務(wù)院令第 511號(hào))

6.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局令第 49 號(hào))

7.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于承租集體土地城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知(財(cái)稅[2017]29 號(hào))

8.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅[2017]33 號(hào))

(十)房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例(國發(fā)[1986]90 號(hào))

2.財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定(財(cái)稅地字(1986)第 008 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知(國稅發(fā) [2003]89 號(hào))

4.中華人民共和國契稅暫行條例(國務(wù)院令第 224 號(hào))

5.中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則(財(cái)法字[1997]52 號(hào))

6.國家稅務(wù)總局 國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知(國稅發(fā)[1998]031 號(hào))

7.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收中幾個(gè)問題的批復(fù)(財(cái)稅字[1998]096號(hào))

8.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的批復(fù)(財(cái)稅 [2004]126 號(hào))

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)(國稅函 [2004]1036 號(hào))

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知(國稅發(fā)[2004]137 號(hào))

11.關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組契稅政策的通知(財(cái)稅[2012]84 號(hào))

12.中華人民共和國土地增值稅暫行條例(國務(wù)院令第 138 號(hào))

13.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)法字[1995]006 號(hào))

14.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知(財(cái)稅[2006]21號(hào))

15.國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知(財(cái)稅[2006]187 號(hào))

16.關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知(國稅函[2010]220 號(hào))

(十一)車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例(國務(wù)院令第 294 號(hào))

2.車輛購置稅征收管理辦法(國家稅務(wù)總局令第 33 號(hào))

3.中華人民共和國車船稅法實(shí)施條例(中華人民共和國國務(wù)院令第 611 號(hào))

4.國家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 42 號(hào))

5.中華人民共和國印花稅暫行條例(國務(wù)院令第 11 號(hào))

6.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則(財(cái)稅字(1988)第 255 號(hào))

7.國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定(國稅地字[1988]025 號(hào))

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問題的通知(國稅函 [2004]150 號(hào))

9.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知(財(cái)稅[2004]170 號(hào))

10.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知(財(cái)稅[2006]162 號(hào))

(十二)國際稅收

1.國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關(guān)問題的通知(國稅函 [2006]229 號(hào))

2.國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定等有關(guān)問題的通知(國稅發(fā) [2006]35 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國際稅收情報(bào)交換工作規(guī)程》的通知(國稅發(fā) [2006]70 號(hào))

4.國家稅務(wù)總局關(guān)于中國居民企業(yè)向境外 H 股非居民企業(yè)股東派發(fā)股息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知(國稅函[2008]897 號(hào))

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)[2009]2 號(hào))

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā)[2009]3 號(hào))

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)[2009]124 號(hào))

8.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知(財(cái)稅 [2009]125 號(hào))

9.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知(國稅發(fā)[2010]18 號(hào))

10.國家稅務(wù)總局關(guān)于《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法(試行)》有關(guān)問題的補(bǔ)充通知(國稅函[2010]290 號(hào))

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2010 年第 1 號(hào))

12.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知(財(cái)稅[2008]121 號(hào))

13.國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收協(xié)定中財(cái)產(chǎn)收益條款有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2012 年第 59 號(hào))

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 9 號(hào))

15.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于 QFII 和 RQFII 取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知(財(cái)稅[2014]79 號(hào))

16.一般反避稅管理辦法(試行)(國家稅務(wù)總局令第 32 號(hào))

17.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 60 號(hào))

18.國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 37 號(hào))

19.國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì) 中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 14 號(hào))

20.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第 6 號(hào))

21.關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知(財(cái)稅[2017]84 號(hào))

(十三)稅收征收管理法

1.中華人民共和國稅收征收管理法(第九屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過)

2.中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則(國務(wù)院令第 362 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則若干具體問題的通知(國稅發(fā)[2003]第 47 號(hào))

4.稅務(wù)登記管理辦法(國家稅務(wù)總局令第 7 號(hào))

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā)[2005]第 129 號(hào))

6.納稅擔(dān)保試行辦法(國家稅務(wù)總局令第 11 號(hào))

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《納稅服務(wù)投訴管理辦法(試行)》的通知(國稅發(fā) 2010 年第 11 號(hào))

8.中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則(國家稅務(wù)總局令第 25 號(hào))

9.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法(國家稅務(wù)總局令第 30 號(hào))

10.稅收票證管理辦法(國家稅務(wù)總局令第 28 號(hào))

11.國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施《稅收票證管理辦法》若干問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 34 號(hào))

12.國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《稅務(wù)登記管理辦法》的決定(國家稅務(wù)總局令第 36 號(hào))

13.國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的決定(國家稅務(wù)總局令第 37 號(hào))

14.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用管理辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 40 號(hào))

15.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 43 號(hào))

16.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 48 號(hào))

17.國家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)工商營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”改革的若干意見(稅總發(fā) 2014 年第 152 號(hào))

18.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 46 號(hào))

19.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 49 號(hào))

20.國家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 84 號(hào))

21.國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)“三證合一”登記制度改革的通知(稅總函 2015 年第 482 號(hào))

22.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用 A 級(jí)納稅人取消增值稅發(fā)票認(rèn)證有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 號(hào))

23.國家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告 2016 那年第 9 號(hào))

24.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用 A 級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》的通知(發(fā)改財(cái)金 2016 年第 1467 號(hào))

25.國家稅務(wù)總局關(guān)于明確社會(huì)組織等納稅人使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼及辦理稅務(wù)登記有關(guān)問題的通知(稅總函 2016 年第 121 號(hào))

26.國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見(稅總發(fā) 2016 年第 106 號(hào))

(十四)稅務(wù)行政法制

1.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(國家稅務(wù)總局令第 21 號(hào))

2.稅收執(zhí)法督察規(guī)則(國家稅務(wù)總局令第 29 號(hào))

3.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅人權(quán)益保護(hù)工作的若干意見(稅總發(fā)[2013]15號(hào))

4.國家稅務(wù)總局重大稅務(wù)案件審理辦法(國家稅務(wù)總局令第 34 號(hào))

5.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2014 年第 4號(hào))

6.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第一批稅務(wù)行政處罰權(quán)力清單的公告(國家稅務(wù)總局公告 2015 年第 10 號(hào))

7.國家稅務(wù)總局關(guān)于修改《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的決定(國家稅務(wù)總局令第39 號(hào))

8.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 2號(hào))

2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱是否有重大調(diào)整?

2019年考試大綱是根據(jù)最新法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)則及政策制度,在征求有關(guān)方面老師意見并經(jīng)過充分論證的基礎(chǔ)上修訂完成的,與2018年相比,各科目均有少部分調(diào)整和變化。

依據(jù)考試大綱,2019年考試輔導(dǎo)教材將繼續(xù)按照理論性、科學(xué)性、全面性、實(shí)踐性和可讀性等要求修訂出版,

今年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱跟2018年考試大綱有何調(diào)整,廣大考生可點(diǎn)擊進(jìn)入2019年注冊會(huì)計(jì)師考試大綱變動(dòng)解析

溫馨提示:環(huán)球網(wǎng)校小編及時(shí)為廣大考生整理2019注冊會(huì)計(jì)師考試大綱(完整版),請考生使用如下按鈕,“免費(fèi)下載”點(diǎn)擊后進(jìn)入注冊會(huì)計(jì)師考試大綱下載頁面。

分享到: 編輯:趙靜

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