2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》大綱變化解析及注意事項(xiàng)

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稅法大綱解析

一、2021 年大綱主要變化

從大綱變化看 2021 年稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)整體變化從大綱正文來(lái)看，2021 年整體調(diào)整不大，個(gè)別章節(jié)新增了部分內(nèi)容。

1.第一章稅法總論，新增總則。

2.第三章無(wú)變化。

3.第四章企業(yè)所得稅，增加了海南自由貿(mào)易港的稅收優(yōu)惠政策。

4.第五章個(gè)人所得稅，新增有關(guān)境外所得稅額抵免的具體內(nèi)容。

5.第六章無(wú)實(shí)質(zhì)性變化。

6.第七章關(guān)稅和船噸稅，關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算中刪除原產(chǎn)地的相關(guān)規(guī)定，新增一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格以及出口貨物的完稅價(jià)格、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策。

7.第八章至第十四章均無(wú)實(shí)質(zhì)性變化。

8.第二章增值稅新增政策：

關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知(稅總函 2019 第 405 號(hào))

關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 2 號(hào))

關(guān)于二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)有關(guān)增值稅政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 17 號(hào))

關(guān)于延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2020 年第 22 號(hào))

關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020 年第 9 號(hào))

關(guān)于海南離島旅客免稅購(gòu)物政策的公告(財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告 2020 年第 33 號(hào))

關(guān)于發(fā)布《海南離島免稅店銷(xiāo)售離島免稅商品免征增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020 年第 16 號(hào))

關(guān)于鐵路運(yùn)輸企業(yè)繳納增值稅的通知(財(cái)稅 2020 年第 6 號(hào))

關(guān)于明確無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票等增值稅策的公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2020 年第 40 號(hào))

關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局 2020 年第 22 號(hào))

二、2021 年大綱的變化中有兩處需要注意

1.大綱明確指出“考試涉及的相關(guān)法規(guī)截至 2020 年 12 月 31 日”。

2.大綱后附的“參考法規(guī)”給出了大量的信息。從參考法規(guī)來(lái)看，2020 年出臺(tái)的主要稅收政策都將納入 2021年教材調(diào)整范圍。

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