2021年注冊會計(jì)師《稅法》知識點(diǎn)練習(xí)：應(yīng)納稅所得額

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[單選題]某工業(yè)企業(yè)2019年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2019年度所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為()萬元。

A6

B6.25

C4.75

D3.75

參考答案：A

[單選題]某企業(yè)注冊資本為3000萬元，2019年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息680萬元，關(guān)聯(lián)方實(shí)際稅負(fù)低于該企業(yè)，企業(yè)準(zhǔn)予扣除的利息金額為()萬元。

A680

B600

C480

D490

參考答案：B

[單選題]某企業(yè)2019年銷售收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。

A10

B12

C15

D20

參考答案：A

[單選題]某居民企業(yè)2019年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加)，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向扶貧地區(qū)進(jìn)行扶貧捐贈10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈的金額為()萬元。

A2.25

B8.76

C1.24

D10

參考答案：D

[單選題]某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2019年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5%，2019年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2019年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用為()萬元。

A36.65

B35.45

C32.75

D33.75

參考答案：D

[單選題]企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

A固定資產(chǎn)的大修理支出

B租入固定資產(chǎn)的改建支出

C固定資產(chǎn)的日常修理支出

D已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

參考答案：C

[多選題]下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。

A企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入

B2020年期間，電影主管部門按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司取得的轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入

C居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

D非營利組織從事營利性活動取得的收入

參考答案：BC

[多選題]下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。

A企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B符合條件的非營利組織的收入

C企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

D國債利息收入

參考答案：AC

[多選題]下列企業(yè)視同銷售繳納企業(yè)所得稅的有()。

A企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

B企業(yè)將外購的貨物用于對外投資

C企業(yè)將自產(chǎn)的原材料繼續(xù)加工生產(chǎn)產(chǎn)品

D企業(yè)將外購的貨物無償贈送他人

參考答案：ABD

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