2022cpa稅法計算題真題(第一場)

更新時間：2022-08-26 17:28:27 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要本文分享2022cpa稅法計算題真題(第一場)，內(nèi)容由環(huán)球網(wǎng)校老師整理，8月26日的稅法真題持續(xù)更新中，可供考生核對答案和預(yù)估分?jǐn)?shù)。

內(nèi)容根據(jù)考生回憶整理，僅供參考。

計算問答題

2018年7月,某市稅務(wù)機關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供該房產(chǎn)開發(fā)項目的資料如下:

(1) 2015年1月以8000萬元拍得用于該房地產(chǎn)開發(fā)項目的一宗土地,并繳納契稅:因閑置1年,支付土地閑置費400萬元。

(2)2016年1月開始動工建設(shè),發(fā)生開發(fā)成本5000萬元;銀行貸款憑證顯示利息支出1000萬元。

(3) 2018年6月項目已銷售可售建筑面積的80% ,共計取得不含稅收入20000萬元;可售建筑面積的20%投資入股某酒店,約定共擔(dān)風(fēng)險、共享收益。

(4) 公司已按照3%的預(yù)征率預(yù)繳了土地增值稅600萬元,并聘請稅務(wù)中介機構(gòu)對該項目土地增值稅進(jìn)行審核鑒證。稅務(wù)中介機構(gòu)提供了鑒證報告。(其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5% ,省級政府規(guī)定其他開發(fā)費用的扣除比例為5% ,此題暫不考慮印花稅,該房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡易計稅方法計算增值稅)

[要求]根據(jù)上述資料,按照要求(1)至要求(6)計算回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。

(1) 簡要說明稅務(wù)機關(guān)要求該公司進(jìn)行土地增值稅清算的理由。

(2) 計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額。

(3) 計算該公司清算土地增值稅時允許扣除的稅金及附加。

(4) 計算該公司清算土地增值稅時補繳的土地增值稅。

(5) 回答稅務(wù)機關(guān)能否對清算補繳的土地增值稅征收滯納金,簡要說明理由。

(6) 回答稅務(wù)機關(guān)對稅務(wù)中介機構(gòu)出具的鑒證報告,在什么條件下可以采信。

以上僅展示部分真題內(nèi)容，本題答案及更多2022注會稅法真題持續(xù)更新中。

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