2024年注會(huì)真題稅法考試答案兩場(chǎng)匯總
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2024年注會(huì)稅法兩場(chǎng)考試已經(jīng)結(jié)束，環(huán)球網(wǎng)校老師根據(jù)考生們回憶整理了2024年注會(huì)真題稅法考試答案兩場(chǎng)匯總，大家趕快來(lái)核對(duì)答案，進(jìn)行估分吧！
2024年注會(huì)真題稅法考試答案-第一場(chǎng)
多選題
1、下列選項(xiàng)中屬于地方稅的有()
A.煙葉稅
B.耕地占用稅
C.環(huán)境保護(hù)稅
D.房產(chǎn)稅
答案：ABCD
2、下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是()
A.因稅務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期限最長(zhǎng)為3年
B.因扣繳義務(wù)人責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期限最長(zhǎng)為10年
C.因納稅人原因?qū)е律倮U稅款，追征期限最長(zhǎng)為10年
D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致少繳稅款，追征期限最長(zhǎng)為10年
答案：BCD
解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征可以延長(zhǎng)到5年。對(duì)逃避繳納稅款、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
3、下列出口行為中，適用增值稅免稅政策的有()。
A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙
B.增值稅小規(guī)模納稅人出口玩具
C.外貿(mào)企業(yè)出口已取得增值稅普通發(fā)票的家用電器
D.來(lái)料加工復(fù)出口的服裝
答案:ABCD
解析:適用增值稅免稅政策的出口貨物包括但不限于:
(1)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物。
(2)避孕藥品和用具，古舊圖書。
(3)軟件產(chǎn)品。
(4)含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品。
(5)國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙。
(6)外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票、廢舊物資收購(gòu)憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)的貨物。
(7)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。
4、下列各項(xiàng)中,屬于中央政府固定收入的有()。
A.消費(fèi)稅
B.房產(chǎn)稅
C.車輛購(gòu)置稅
D.船舶噸稅
答案:ACD
解析:中央政府固定收入包括：消費(fèi)稅(含稅務(wù)機(jī)關(guān)征收及進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的全部消費(fèi)稅)；車輛購(gòu)置稅；關(guān)稅；船舶噸稅；海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；鐵路建設(shè)基金營(yíng)改增。房產(chǎn)稅屬于地方政府固定收入。
以上僅為部分內(nèi)容，更多真題點(diǎn)擊查看>>2024注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》真題及答案解析8.23第一場(chǎng)(回憶版)、2024年注會(huì)稅法真題考點(diǎn)8月23日
2024年注會(huì)真題稅法考試答案-第二場(chǎng)
單選題
1.承包人向發(fā)包方繳納承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有。承包人取得的所得適用的個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目是( )。
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.工資、薪金所得
C.偶然所得
D.經(jīng)營(yíng)所得
【答案】D
【解析】個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
2、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.石化工廠將自產(chǎn)柴油用于本廠基建設(shè)備
C.酒廠將自產(chǎn)白酒用于生產(chǎn)白酒風(fēng)味糖果
D.汽車廠將自產(chǎn)燃油小汽車無(wú)償贈(zèng)送客戶
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A，無(wú)需繳納增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng) B，需要繳納消費(fèi)稅，無(wú)需繳納增值稅;選項(xiàng) C，需要繳納消費(fèi)稅，無(wú)需繳納增值稅。
3、某商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，在國(guó)外的買價(jià)為 300 萬(wàn)元，貨物運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為 40 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。報(bào)關(guān)后，企業(yè)將化妝品運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 5 萬(wàn)元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為 15%，該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為( )。
A.401.2 萬(wàn)元
B.407.1 萬(wàn)元
C.341.02 萬(wàn)元
D.400 萬(wàn)元
【答案】C
【解析】保險(xiǎn)費(fèi)=(300+40)×0.3%=1.02(萬(wàn)元);該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格=300+40+1.02=341.02(萬(wàn)元)。
4、下列關(guān)于電子煙消費(fèi)稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是( )。
A.納稅人進(jìn)口電子煙按關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算征收
B.納稅人出口電子煙適用出口退(免)稅政策
C.通過(guò)邊民互市方式進(jìn)口電子煙免征消費(fèi)稅
D.電子煙消費(fèi)稅采用復(fù)合計(jì)稅方式計(jì)算征收
【答案】B
【解析】選型 A，納稅人進(jìn)口電子煙的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅;選項(xiàng) C，邊民互市方式進(jìn)口電子煙照章征稅;選項(xiàng) D，電子煙從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅。
5、下列憑證中，應(yīng)按照“買賣合同”征收印花稅的是( )。
A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同
C.由受托方提供原材料且不劃分加工費(fèi)用和原材料金額的加工合同
D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的音像制品訂購(gòu)單
【答案】D
【解析】選項(xiàng) A，房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅;選項(xiàng) B，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng) C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照承攬合同繳納印花稅。
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