新制度下2009年注冊會計師《稅法》考試大綱
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稅法
一、測試目標(biāo)
本科目主要測試考生的下列能力：
1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理;
2. 掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;
3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計算;
4.掌握個人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計算及相關(guān)納稅事項的有關(guān)規(guī)定;
5.掌握同一經(jīng)營活動涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計算方法;
6.協(xié)助企業(yè)或個人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報表;
7.分析稅收政策變動對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議;
8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險、納稅事項等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論;
9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
二、測試內(nèi)容與能力等級
三、參考法規(guī)
(一)稅法概論
1.國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍意見》的通知
1996年1月24日 國辦發(fā)[1996]4號
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稅收征管范圍若干具體問題的通知
1996年3月1日 國稅發(fā)[1996]037號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅收入分享體制改革后稅收征收管理范圍的通知
2002年1月16日 國稅發(fā)[2002]8號
4.全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定
2005年12月29日 第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過
5.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄(第二批)的通知
2008年1月17日 國稅發(fā)[2008]8號
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(二)增值稅法
1.增值稅若干具體問題的規(guī)定
1993年12月28日 國稅發(fā)[1993]154號
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于各種性質(zhì)的價外收入都應(yīng)當(dāng)征收增值稅的批復(fù)
1994年3月28日 國稅函發(fā)[1994]087號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于由稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的通知
1994年3月15日 國稅發(fā)[1994]58號
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征收問題的通知
1994年5月7日 國稅發(fā)[1994]122號
5.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅幾個業(yè)務(wù)問題的通知
1994年8月19日 國稅發(fā)[1994]186號6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運輸費用扣除率的通知
1998年6月12日 財稅字[1998]114號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》的補充通知
2000年11月6日 國稅發(fā)[2000]182號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知
2000年11月16日 國稅發(fā)[2000]187號
9.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅抵扣率的通知
2002年1月9日 財稅[2002]012號
10.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知
2002年1月23日 財稅[2002]7號
11.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易進(jìn)項稅額抵扣問題的通知
2002年4月29日 國稅發(fā)[2002]045號
12.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)
2002年5月17日 國稅函[2002]420號
13.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅抵扣率問題的通知
2002年7月10日 財稅[2002]105號
14.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣問題的通知
2003年2月14日 國稅發(fā)[2003]17號
15.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告
2003年10月18日 國稅發(fā)[2003]120號
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16.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知
2004年6月7日 國稅發(fā)[2004]68號
17.國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2004年10月13日 國稅發(fā)[2004]136號
18.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅額問題的通知
2004年11月11日 國稅發(fā)[2004]148號
19.電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法
2004年12月22日 國家稅務(wù)總局令第10號
20.國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人期貨交易有關(guān)增值稅問題的通知
2005年11月9日 國稅函[2005]1060號
21.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知
2005年11月28日 財稅[2005]165號
22.增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
2006年10月17日 國稅發(fā)[2006]156號
23.國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的補充通知
2007年2月16日 國稅發(fā)[2007]18號
24.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知
2007年9月25日 財稅[2007]127號
25.國家稅務(wù)總局 關(guān)于出境口岸免稅店有關(guān)增值稅政策問題的通知
2008年1月24日 國稅函[2008]81號
26.財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)采購材料進(jìn)入出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知
2008年2月2日 財稅[2008]10號
27.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅專用發(fā)票審核檢查操作規(guī)程(試行)》的通知
2008年3月26日 國稅發(fā)[2008]33號
28.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電行業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知
2008年4月3日 財稅[2008]38號
29.國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)提供出口收匯核銷單期限有關(guān)問題的通知
2008年5月5日 國稅發(fā)[2008]47號
30.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》的通知
2008年5月14日 國稅發(fā)[2008]51號
31.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知
2008年6月24日 財稅[2008]81號
32.國家稅務(wù)總局關(guān)于境內(nèi)區(qū)外貨物進(jìn)入海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域有關(guān)問題的通知
2008年9月24日 國稅發(fā)[2008]91號
33.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2008年東北中部和蒙東地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額退稅問題的通知
2008年10月29日 財稅[2008]141號
34.中華人民共和國增值稅暫行條例
2008年11月10日 中華人民共和國國務(wù)院令第538號頒布實施35.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則
2008年12月15日 財政部 國家稅務(wù)總局第50號令
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(三)消費稅法
1.消費稅若干具體問題的規(guī)定
1993年12月28日 國稅發(fā)[1993]156號
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于《消費稅征收范圍注釋》的補充通知
1994年2月4日 國稅發(fā)[1994]026號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知
1994年5月26日 國稅發(fā)[1994]130號
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知
1997年5月21日 國稅發(fā)[1997]084號
5.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金銀首飾消費稅減按5%征收的通知
1994年12月16日 [1994]財稅字第091號
6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問題的通知
1995年6月9日 財稅字[1995]053號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強委托加工應(yīng)稅消費品征收管理的通知
1995年6月26日 國稅發(fā)[1995]122號
8.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知
2000年6月7日 財稅[2000]026號
9.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知
2001年5月11日 財稅[2001]084號
10.國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅政策問題的通知
2002年8月26日 國稅發(fā)[2002]109號
11.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費稅政策的通知
2006年3月20日 財稅[2006]33號
12.調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定
2006年3月31日 國稅發(fā)[2006]49號
13.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費稅若干具體政策的通知
2006年8月30日 財稅[2006]125號
14.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知
2006年2月27日 財稅[2006]20號
15.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整成品油進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的通知
2008年2月15日 財關(guān)稅[2008]12號
16.國家稅務(wù)總局關(guān)于使用消費稅納稅申報表有關(guān)問題的通知
2008年3月14日 國稅函[2008]236號
17.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《石腦油消費稅免稅管理辦法》的通知
2008年4月30日 國稅發(fā)[2008]45號
18.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分乘用車進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅的通知
2008年8月11日 財關(guān)稅[2008]73號
19.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整《小汽車消費稅納稅申報表》有關(guān)內(nèi)容的通知
2008年8月29日 國稅函[2008]757號
20.中華人民共和國消費稅暫行條例
2008年11月10日 中華人民共和國國務(wù)院令第539號頒布21.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則
2008年12月15日 財政部 國家稅務(wù)總局第51號令
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(四)營業(yè)稅法
1.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對若干項目免征營業(yè)稅的通知1994年3月29日 財稅字[1994] 002號
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干征稅問題的通知
1994年7月18日 國稅發(fā)[1994]159號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干問題的通知
1995年4月26日 國稅發(fā)[1995]076號
4.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅幾個政策問題的通知
1995年6月2日 財稅字[1995]045號
5.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率的通知
2001年4月19日 財稅[2001]073號
6.國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸企業(yè)征收營業(yè)稅問題的通知
2002年3月12日 國稅發(fā)[2002]025號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)不征營業(yè)稅問題的批復(fù)
2002年2月21日 國稅函[2002]165號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于貸款業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知2002年2月10日 國稅發(fā)[2002]13號
9.關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅勞務(wù)并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2002年9月11日 國稅發(fā)[2002]117號
10.關(guān)于對已繳納過營業(yè)稅的遞延收入不再征收營業(yè)稅問題的通知
2002年11月5日 國稅發(fā)[2002]138號
11.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知
2002年12月10日 財稅[2002]191號
12.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)應(yīng)收未收利息征收營業(yè)稅問題的通知
2002年12月12日 財稅[2002]182號
13.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知
2003年1月15日 財稅[2003]16號
14.國家稅務(wù)總局關(guān)于住房專項維修基金征免營業(yè)稅問題的通知2004年6月7日 國稅發(fā)[2004]69號
15.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收軍隊空余房產(chǎn)租賃收入營業(yè)稅房產(chǎn)稅的通知
2004年7月21日 財稅[2004]123號
16.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)減臺球保齡球營業(yè)稅稅率的通知
2004年6月7日 財稅[2004]97號
17.國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2004年10月13日 國稅發(fā)[2004]136號
18.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)開發(fā)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的批復(fù)
2005年3月7日 財稅[2005]39號
19.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福利彩票代銷手續(xù)費收入征收營業(yè)稅問題的通知
2005年7月25日 財稅[2005]118號
20.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合格境外機(jī)構(gòu)投資者營業(yè)稅政策的通知
2005年12月1日 財稅[2005]155號
21.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)營業(yè)稅有關(guān)政策的通知
2006年6月16日 財稅[2006]75號
22.國家稅務(wù)總局關(guān)于受托種植植物飼養(yǎng)動物征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知
2007年2月15日 國稅發(fā)[2007]17號
23.國家稅務(wù)總局關(guān)于港口設(shè)施保安費稅收政策問題的通知
2007年2月26日 國稅發(fā)[2007]20號
24.國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)景名勝區(qū)景點經(jīng)營收入征收營業(yè)稅問題的批復(fù)
2008年3月21日 國稅發(fā)[2008]254號
25.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方商品儲備有關(guān)稅收問題的通知
2008年8月15日 財稅[2008]110號
26.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
2008年11月10日 中華人民共和國國務(wù)院令第540號頒布
27.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知
2008年3月3日 財稅[2008]24號
28.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則
2008年12月15日 財政部 國家稅務(wù)總局第52號令
環(huán)球網(wǎng)校2009年注冊會計師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡章！
(五)城市維護(hù)建設(shè)稅法
1.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加政策的通知
2005年2月25日 財稅[2005]25號
2.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅營業(yè)稅消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知
2005年5月25日 財稅[2005]72號
(六)關(guān)稅法
1.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例
2003年11月23日 國務(wù)院令第392號發(fā)布
2.中華人民共和國海關(guān)法
1987年1月22日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過根據(jù)2000年7月8日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十六次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國海關(guān)法〉的決定》修正
3.中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例
2003年10月29日國務(wù)院第26次常務(wù)會議通過
4.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增加農(nóng)業(yè)部2008年度魚種(苗)免稅進(jìn)口計劃的通知
2008年6月4日 財關(guān)稅[2008]55號
5.財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)邊境貿(mào)易發(fā)展有關(guān)財稅政策的通知
2008年10月30日 財關(guān)稅[2008]90號
(七)資源稅法
1.中華人民共和國資源稅暫行條例
1993年12月25日 國務(wù)院令第139號發(fā)布
2.中華人民共和國資源稅暫行條例實施細(xì)則
1993年12月30日 (93)財法字第043號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《資源稅若干問題的規(guī)定》的通知
1994年1月18日 國稅發(fā)[1994]015號
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國資源稅代扣代繳管理辦法》的通知
1998年4月15日 國稅發(fā)[1998]049號
5.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整冶金聯(lián)合企業(yè)、礦山鐵礦石資源稅適用稅額的通知
2002年2月9日 財稅字[2002]17號
6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于加快煤層氣抽采有關(guān)稅收政策問題的通知
2007年2月7日 財稅[2007]16號
7.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整硅藻土、珍珠巖、磷礦石和玉石等資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知
2008年9月16日 財稅[2008]91號
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(八)土地增值稅法
1.中華人民共和國土地增值稅暫行條例
1993年12月13日 國務(wù)院令第138號發(fā)布
2.中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則
1995年1月27日 財法字[1995]006號
3.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知
1995年5月25日 財稅字[1995]048號
4.財政部 國家稅務(wù)總局 國家國有資產(chǎn)管理局關(guān)于轉(zhuǎn)讓國有房地產(chǎn)征收土地增值稅中有關(guān)房地產(chǎn)價格評估問題的通知
1995年6月23日 財稅字[1995]061號
5.國家稅務(wù)總局 國家土地管理局關(guān)于土地增值稅若干征管問題的通知
1996年1月10日 國稅發(fā)[1996]004號
6.國家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好土地增值稅征收管理工作的通知
2002年7月10日 國稅函[2002]615號
7.關(guān)于土地增值稅普通標(biāo)準(zhǔn)住宅有關(guān)政策的通知
2006年10月20日 財稅[2006]141號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知
2006年12月28日 國稅發(fā)[2006]187號
9.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知
2008年10月22日 財稅[2008]137號
(九)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法
1.中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
1986年9月15日 國發(fā)[1986]90號
2.財政部 稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定
1986年9月25日 財稅地[1986]008號
3.財政部稅務(wù)總局關(guān)于對房屋中央空調(diào)是否計入房產(chǎn)原值等問題的批復(fù)
1987年11月20日 財稅地[1987]028號
4.財政部稅務(wù)總局關(guān)于對房管部門經(jīng)租的居民住房暫緩征收房產(chǎn)稅的通知
1987年12月1日 財稅地[1987]030號
5.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知
2000年12月7日 財稅[2000]125號
6.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知
2003年7月15日 國稅發(fā)[2003]89號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅部分行政審批項目取消后加強后續(xù)管理工作的通知
2004年6月23日 國稅函[2004]839號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計征房產(chǎn)稅有關(guān)問題的通知
2005年10月21日 國稅發(fā)[2005]173號
9.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知
2006年12月25日 財稅[2006]186號
10.中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例(2006年修訂)
1988年9月27日 國務(wù)院令第17號發(fā)布
11.國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知
1988年10月24日 國稅地[1988]015號
12.國家稅務(wù)局關(guān)于電力行業(yè)征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年2月2日 國稅地[1989]013號
13.國家稅務(wù)局關(guān)于水利設(shè)施用地征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年2月3日 國稅地[1989]014號
14.國家稅務(wù)局關(guān)于對民航機(jī)場用地征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年4月6日 國稅地[1989]032號
15.國家稅務(wù)局關(guān)于對煤炭企業(yè)用地征免土地使用稅問題的規(guī)定
1989年8月23日 國稅地[1989]089號
16.國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知
2003年7月15日 國稅發(fā)[2003]89號
17.國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的決定
2006年12月31日 中華人民共和國國務(wù)院令第483號
18.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知
2007年9月10日 財稅[2007]124號
19.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
2007年12月1日 國務(wù)院令第511號
20.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于耕地占用稅平均稅額和納稅義務(wù)發(fā)生時間問題的通知
2007年12月28日 國家稅務(wù)總局財稅[2007]176號
21.中華人民共和國耕地占用稅暫行條例實施細(xì)則
2008年2月26日 財政部國家稅務(wù)總局令第49號
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(十)車輛購置稅和車船稅法
1.中華人民共和國車輛購置稅暫行條例
2000年10月22日 國務(wù)院令[2000]第294號
2.關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知
2009年1月16日 財稅[2009]12號
3.關(guān)于做好代征車輛購置稅工作有關(guān)問題的通知
2000年12月30日 國稅發(fā)[2000]211號
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅有關(guān)問題的通知
2002年9月11日 國稅發(fā)[2002]118號
5.車輛購置稅征收管理辦法
國家稅務(wù)總局令[2005]15號
6.國家稅務(wù)總局關(guān)于確定車輛購置稅計稅依據(jù)的通知
2006年11月30日 國稅函[2006]1139號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于車輛購置稅征收管理有關(guān)問題的通知
2006年8月15日 國稅發(fā)[2006]123號
8.中華人民共和國車船稅暫行條例
2006年12月27日 中華人民共和國國務(wù)院令第482號
9.中華人民共和國車船稅暫行條例實施細(xì)則
2007年2月1日 財政部 國家稅務(wù)總局令第46號
10.國家稅務(wù)總局 中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于保險機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅有關(guān)問題的通知
2007年8月14日 國稅發(fā)[2007]98號
11.國家稅務(wù)總局關(guān)于車船稅征管若干問題的通知
2008年5月8日 國稅發(fā)[2008]48號
12.國家稅務(wù)總局 中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步做好車船稅代收代繳工作的通知
2008年6月18日 國稅發(fā)[2008]74號
(十一)印花稅和契稅法
1.中華人民共和國印花稅暫行條例
1988年8月6日 國務(wù)院令第11號發(fā)布
2.中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則
1988年9月29日 財稅[1988]255號
3.國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的規(guī)定
1988年12月12日 國稅地[1988]025號
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅違章處罰有關(guān)問題的通知
2004年1月29日 國稅發(fā)[2004]15號
5.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強印花稅征收管理有關(guān)問題的通知
2004年1月30日 國稅函[2004]150號
6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于改變印花稅按期匯總繳納管理辦法的通知
2004年11月5日 財稅[2004]170號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行2008年印花稅票的通知
2008年10月16日 國稅函[2008]844號
8.中華人民共和國契稅暫行條例
1997年7月7日 國務(wù)院令第224號發(fā)布
9.中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則
1997年10月28日 財法字[1997]52號
10.國家稅務(wù)總局關(guān)于契稅征收管理若干具體事項的通知
1997年11月25日 國稅發(fā)[1997]176號
11.國家稅務(wù)總局 國家土地管理局關(guān)于契稅征收管理有關(guān)問題的通知
1998年3月9日 國稅發(fā)[1998]031號
12.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的批復(fù)
2004年7月23日 財稅[2004]126號
13.國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)
2004年9月2日 國稅函[2004]1036號
14.國家稅務(wù)總局關(guān)于免征土地出讓金出讓國有土地使用權(quán)征收契稅的批復(fù)
2005年5月11日 國稅函[2005]436號
15.國家稅務(wù)總局關(guān)于無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收契稅的批復(fù)
2008年5月20日 國稅函[2008]438號
16.國家稅務(wù)總局關(guān)于全資子公司承受母公司資產(chǎn)有關(guān)契稅政策的通知2008年5月26日 國稅函[2008]514號
17.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中以國家作價出資(入股)方式轉(zhuǎn)移國有土地使用權(quán)有關(guān)契稅問題的通知 2008年10月22日 財稅[2008]129號
18.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自然人與其個人獨資企業(yè)或一人有限責(zé)任公司之間土地房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)有關(guān)契稅問題的通知
2008年11月17日 財稅[2008]142號
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(十二)企業(yè)所得稅法
1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法
2007年3月16日 中華人民共和國主席令[2007]63號
2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
2007年12月6日 國務(wù)院令[2007]512號
3.國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知
2007年12月6日 國發(fā)[2007]39號
4.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知
2008年1月30日 國稅發(fā)[2008]17號
5.國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)原有若干稅收優(yōu)惠政策取消后有關(guān)事項處理的通知 2008年2月27日 國稅發(fā)[2008]23號
6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知
2008年2月22日 財稅[2008]1號
7.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知
2008年2月4日 財稅[2008]21號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》的通知
2008年3月10日 國稅發(fā)[2008]28號
9.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知
2008年3月6日 國稅發(fā)[2008]30號
10.國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知
2008年3月21日 國稅函[2008]251號
11.國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知
2008年4月7日 國稅函[2008]299號
12.科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知
2008年4月14日 國科發(fā)火[2008]172號
13.國家稅務(wù)總局關(guān)于停止執(zhí)行企業(yè)購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策問題的通知
2008年5月16日 國稅發(fā)[2008]52號
14.國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知
2008年6月30日 國稅函[2008]635號
15.國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知
2008年7月3日 國稅函[2008]650號
16.科學(xué)技術(shù)部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知
2008年7月8日 國科發(fā)火[2008]362號
17.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國國旅集團(tuán)有限公司重組上市資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知
2008年8月7日 財稅[2008]82號
18.財政部 國家稅務(wù)總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》的通知
2008年8月20日 財稅[2008]118號
19.國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知
2008年8月14日 國稅發(fā)[2008]86號
20.國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的通知
2008年8月21日 國稅函[2008]747號
21.財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知
2008年8月20日 財稅[2008]117號
22.財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知
2008年8月20日 財稅[2008]115號
23.財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知
2008年9月8日 財稅[2008]116號
24.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知
2008年9月19日 財稅[2008]121號
25.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知2008年9月23日 財稅[2008]46號
26.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知
2008年9月23日 財稅[2008]47號
27.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知
2008年9月23日 財稅[2008]48號
28.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知
2008年10月9日 國稅函[2008]828號
29.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于試點企業(yè)集團(tuán)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知
2008年10月17日 財稅[2008]119號
30.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的通知
2008年10月30日 國稅發(fā)[2008]101號
31.國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知
2008年10月30日 國稅函[2008]875號
32.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知
2008年12月1日 國稅發(fā)[2008]111號
33.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強非居民企業(yè)來源于我國利息所得扣繳企業(yè)所得稅工作的通知
2008年11月24日 國稅函[2008]955號
34.國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營外商獨資銀行匯總納稅問題的通知
2008年11月26日 國稅函[2008]958號
35.國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)2008年度繳納企業(yè)所得稅問題的通知
2008年12月2日 國稅函[2008]985號
36.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知
2008年11月20日 財稅[2008]149號
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(十三)個人所得稅法
1.中華人民共和國個人所得稅法根據(jù)2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議 《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正
2.中華人民共和國個人所得稅法實施條例
2008年2月18日 國務(wù)院令519號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于強化律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)投資者個人所得稅查賬征收的通知2002年9月29日 國稅發(fā)[2002]123號
4.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知
2003年7月11日 財稅[2003]158號
5.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非產(chǎn)權(quán)人重新購房征免個人所得稅問題的批復(fù)
2003年5月28日 財稅[2003]123號
6.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)和不征稅項目的通知
2004年2月6日 財稅[2004]40號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于取消合伙企業(yè)投資者變更個人所得稅匯算清繳地點審批后加強后續(xù)管理問題的通知
2004年6月29日 國稅發(fā)[2004]81號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知
2005年1月21日 國稅發(fā)[2005]9號
9.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅問題的批復(fù)
2005年1月28日 國稅函[2005]130號
10.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知
2005年3月22日 財稅[2005]45號
11.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知
2005年3月28日 財稅[2005]35號
12.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復(fù)
2005年4月22日 國稅函[2005]364號
13.國家稅務(wù)總局關(guān)于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復(fù)
2005年4月26日 國稅函[2005]382號
14.國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)高級管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得所得征收個人所得稅問題的批復(fù)
2005年5月19日 國稅函[2005]482號
15.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)
2005年6月2日 財稅[2005]94號
16.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利個人所得稅有關(guān)政策的通知
2005年6月13日 財稅[2005]102號
17.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股息紅利有關(guān)個人所得稅政策的補充通知
2005年6月24日 財稅[2005]107號
18.個人所得稅管理辦法
2005年7月6日 國稅發(fā)[2005]120號
19.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入計征個人所得稅問題的批復(fù)
2005年7月7日 國稅函[2005]715號
20.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶業(yè)主 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知
2006年4月10日 財稅[2006]44號
21.國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知
2006年7月18日 國稅發(fā)[2006]108號
22.關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知
2006年9月30日 國稅函[2006]902號
23.關(guān)于印發(fā)《個人所得稅自行納稅申報辦法》(試行)
2006年11月6日 國稅發(fā)[2006]162號
24.關(guān)于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知
2006年12月15日 國稅函[2006]1200號
25.國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得繳納個人所得稅有關(guān)問題的補充通知
2006年9月30日 國稅函[2006]902號
26.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知
2007年2月27日 財稅[2007]34號
27.國家稅務(wù)總局關(guān)于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關(guān)問題的通知
2007年4月4日 國稅發(fā)[2007]38號
28.國家稅務(wù)總局關(guān)于修改年所得12萬元以上個人自行納稅申報表的通知
2007年11月2日 國稅函[2007]1087號
29.國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定
2008年2月18日 國務(wù)院令[2008]519號30.國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)政策銜接問題的通知
2008年2月20日 國稅發(fā)[2008]20號
31.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知
2008年3月7日 財稅[2008]8號
32.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知
2008年6月3日 財稅[2008]65號
33.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復(fù)
2008年6月10日 財稅[2008]83號
34.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高級老師延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知
2008年7月1日 財稅[2008]7號
35.國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復(fù)
2008年8月7日 國稅函[2008]723號
36.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知
2008年10月26日 國稅[2008]140號
37.國家稅務(wù)總局關(guān)于做好對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅工作的通知
2008年10月9日 國稅函[2008]826號
38.國家稅務(wù)總局關(guān)于代開貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預(yù)征率問題的通知
2008年11月30日 國稅函[2008]977號
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(十四)國際稅收協(xié)定1.聯(lián)合國關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本
(十五)稅收征收管理法
1.中華人民共和國稅收征收管理法
2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議修訂2.中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則
2002年9月7日 國務(wù)院令[2002]362號3.國家稅務(wù)總局關(guān)于延期繳納稅款有關(guān)問題的通知
2004年12月22日 國稅函[2004]1406號
4.稅務(wù)登記管理辦法
2003年12月17日 國家稅務(wù)總局令第7號
5.納稅評估管理辦法(試行)
2005年3月11日 國稅發(fā)[2005]43號
6.納稅擔(dān)保試行辦法
2005年5月24日 國家稅務(wù)總局令第11號
7.國家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票行政審批取消和調(diào)整后有關(guān)稅收管理問題的通知
2008年1月29日 國稅發(fā)[2008]15號
8.國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易對外支付稅收征管有關(guān)問題的補充通知
2008年3月24日 國稅函[2008]258號
9.國家稅務(wù)總局關(guān)于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項整治行動有關(guān)問題的通知
2008年4月21日 國稅發(fā)[2008]40號
10.國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)開立稅款過渡賬戶的緊急通知
2008年4月24日 國稅發(fā)[2008]42號
11.國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一報關(guān)代理業(yè)專用發(fā)票有關(guān)問題的通知
2008年5月14日 國稅函[2008]417號
12.國家稅務(wù)總局關(guān)于堅持依法治稅嚴(yán)格減免稅管理的通知
2008年7月17日 國稅發(fā)[2008]73號
13.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強普通發(fā)票管理工作的通知
2008年7月22日 國稅發(fā)(2008)80號
14.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局稽查工作協(xié)作的意見
2008年8月20日 國稅函[2008]741號
15.國家稅務(wù)總局關(guān)于加大監(jiān)督檢查力度切實維護(hù)稅收秩序的通知
2008年12月2日 國稅發(fā)[2008]112號
16.國家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定問題的通知
2008年11月21日 國稅函[2008]948號
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(十六)稅收行政法制
1.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(試行)
1999年9月23日 國稅發(fā)[1999]177號
2.稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》
1996年9月28日 國稅發(fā)[1996]190號
(十七)稅務(wù)代理
1.國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅務(wù)代理試點工作的通知
1994年9月16日 國稅發(fā)[1994]211號
2.國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅務(wù)代理的緊急通知
1995年11月28日 國稅發(fā)[1995]215號
3.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程(試行)》的通知
2001年10月8日 國稅發(fā)[2001]117號
(十八)稅務(wù)咨詢和稅務(wù)籌劃
1.國家稅務(wù)總局《稅務(wù)代理試行辦法》
1994年9月16日 國稅發(fā)[1994]211號
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四、樣題
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稅法試卷
一、單項選擇題(本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效)
1.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的法律級次屬于( )。
A.財政部制定的部門規(guī)章 B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī) D.全國人大制定的稅收法律
2.下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物分配給股東和投資者
C.將外購的貨物無償贈送給其他個人
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
3.某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，20×9年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元;銷售使用過的20×8年6月購入未納入增值稅抵扣范圍的機(jī)械設(shè)備一臺，取得含稅銷售額5.2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )。
A.0.1萬元 B.0.2萬元
C.0.24萬元 D.0.34萬元
4.下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)20×9年4月收購煙葉，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉
生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠4月份收購煙葉的可抵扣進(jìn)項稅額為( )。
A.6.5萬元 B.7.15萬元
C.8.58萬元 D.8.86萬元
6.下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
7.某市一家內(nèi)資企業(yè)20×9年3月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款18000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加( )。
A.5000元 B.7000元
C.8000元 D.10000元
8.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)繳納關(guān)稅500萬元，海關(guān)于20×9年3月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月28日才繳納該稅款。按規(guī)定海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )。
A.2.75萬元 B.3萬元
C.6.5萬元 D.6.75萬元
9.某銅礦企業(yè)20×9年5月共開采銅礦石原礦80 000噸，直接對外銷售銅礦石原礦40 000
噸;以部分銅礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。銅礦石適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)5月份應(yīng)繳納資源稅( )。
A.20 580元 B.26 250元
C.29 400元 D.37 500元
10.某國有企業(yè)20×6年3月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元;20×9年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10 000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的重置成本價為12 000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。
A.400萬元 B.1485萬元
C.1490萬元 D.2000萬元
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11.房產(chǎn)稅的征納方法是( )。
A.按月計算，分期繳納 B.按季計算，分期繳納
C.按年計算，分期繳納 D.由各地政府自行決定
12.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。
A.城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)
B.土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定
C.城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地
D.在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，均應(yīng)繳納土地使用稅
13.20×6年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應(yīng)補繳印花稅( )。
A.7.5元 B.8元
C.9.5元 D.12.5元
14.居民甲某有四套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場價值70萬元的第二、三兩套兩室住房與丙某交換一套四室住房，另取得丙某贈送價值12萬元的小轎車一輛;將第四套市場價值50萬元的公寓房折成股份投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙繳納契稅的情況是( )。
A.甲不繳納，乙30000元，丙3600元
B.甲3600元，乙30000元，丙不繳納
C.甲不繳納，乙36000元，丙21000元
D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納
15.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是( )。
A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B.特許權(quán)使用費收入
C.銀行存款利息收入 D.購買國庫券利息收入
16.作家馬某20×9年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元;自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某2月需繳納個人所得稅( )。
A.420元 B.924元
C.929.6元 D.1320元
17.根據(jù)稅收征管法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中，符合上述時限規(guī)定的是( )。
A.15日 B.30日
C.60日 D.90日
18.一般而言，發(fā)展中國家為了自身的稅收利益在選擇稅收管轄權(quán)時一般傾向于采用( )。
A.居民管轄權(quán) B.收入來源地管轄權(quán)
C.公民管轄權(quán) D.居民和公民管轄權(quán)
19.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未交或者少繳稅款( )的罰款。
A.5000元并50%以下 B.2000元以上5000以下
C.1倍以上5倍以下 D.50%以上3倍以下
20.利用稅收優(yōu)惠是設(shè)計稅收籌劃方案的重要途徑，下列各項中不屬于稅收優(yōu)惠的一項是( )。
A.出口退稅 B.稅收抵免
C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D.虧損抵補
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二、多項選擇題(本題型共20題，每題1.5分，共30分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效)
1.下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有( )。
A.稅收基本法 B.企業(yè)所得稅法
C.進(jìn)出口關(guān)稅條例 D.中央與地方共享稅條例
2.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有( )。
A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控通用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
3.某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。20×8年11月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、進(jìn)項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列對該項業(yè)務(wù)的處理符合相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為20.4萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元
4.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有( )。
A.按照成本加合理的費用和利潤
B.按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格
C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格
D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入
5.下列各項中，有關(guān)消費稅的納稅地點正確的有( )。
A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅
B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅
C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品一般回委托方所在地繳納消費稅
D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)回核算地或所在地繳納消費稅
6, .下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有( )。
A.建筑工程所使用的建筑材料價款
B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款
C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款
D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款
7.位于市區(qū)的某生產(chǎn)性出口企業(yè)，20×9年3月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4萬元
B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
8.下列各項中，經(jīng)海關(guān)查明屬實,可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有( )。
A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物
B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物
C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物
D.海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物
9.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的
C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的
10.下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅
B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C.購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
D.購置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅
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11.下列車船中，屬于車船稅法定免稅的有( )。
A.專項作業(yè)車 B.警用車船
C.非機(jī)動駁船 D.捕撈、養(yǎng)殖漁船
12.下列各項中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表
13.下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A.國家出讓國有土地使用權(quán)
B.受贈人接受他人贈與的房屋
C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
14.下列保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費
B.企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險
C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費
D.企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費
15.下列各項中，計算個人所得稅自行
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