寧夏2013年注冊會計師任職資格檢查通知
關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
寧會協(xié)[2013]1號
各會計師事務(wù)所:
根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》(財政部令第25號)、《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)等相關(guān)規(guī)定,以及《關(guān)于開展2013年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2012]238號)精神,自治區(qū)注冊會計師協(xié)會決定2013年1月上旬至3 月31日,開展2013年度注冊會計師任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)工作?,F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:
一、年檢的時間范圍及基準(zhǔn)日
2012年12月31日前核準(zhǔn)注冊的注冊會計師,凡在我區(qū)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所(含分所,下同)執(zhí)業(yè)的均應(yīng)參加年檢。
年檢的時間范圍為2012年1月1日―12月31日。年檢的基準(zhǔn)日為2012年12月31日。
二、年檢的基本內(nèi)容
(一)是否具有完全民事行為能力;
(二)執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定;
(三)是否專職在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè);
(四)是否在2家及2家以上會計師事務(wù)所出資;
(五)是否停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿12個月;
(六)是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒;
(七)是否按規(guī)定參加和接受繼續(xù)教育培訓(xùn);
(八)是否按時足額交納會費(fèi);
(九)是否將其人事檔案委托人事代理機(jī)構(gòu)或自治區(qū)注冊會計師協(xié)會保管;
(十)是否按規(guī)定辦理變更備案及離所備案手續(xù);
(十一)是否履行了注冊會計師協(xié)會章程規(guī)定的義務(wù);
(十二)注冊會計師協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。
三、年檢應(yīng)提交的材料
(一)注冊會計師應(yīng)提交的材料
1、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;
2、注冊會計師參與主要審計項目統(tǒng)計表;
3、注冊會計師基本信息變更情況表(有變更事項的填寫,沒有變更事項的不填寫);
4、注冊會計師居民身份證復(fù)印件(身份證號碼變更的提供,未變更的不提供);
5、人事檔案托管證明原件及復(fù)印件;
6、執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所為注冊會計師繳納社會保險的繳費(fèi)證明(社會保險收繳單位出具的證明);
7、離退休的應(yīng)提交離退休證明原件及復(fù)印件。
(二)會計師事務(wù)所應(yīng)提交的備查材料
1、會計師事務(wù)所基本情況登記表;
2、會計師事務(wù)所分所基本情況登記表;
3、注冊會計師任職資格檢查登記匯總表;
4、注冊會計師任職資格檢查未參加人員統(tǒng)計表;
5、會計師事務(wù)所股東或合伙人基本出資情況統(tǒng)計表;
6、會計師事務(wù)所(分所)從業(yè)人員基本情況調(diào)查表;
7、會計師事務(wù)所(分所)基本信息變更登記表。
四、年檢不予通過的情形
(一)具有下列情形之一的注冊會計師,不予通過檢查:
1、未按規(guī)定參加檢查的;
2、截止檢查基準(zhǔn)日年齡已滿70周歲;
3、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;
4、在2家或2家以上會計師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人,且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;
5、不具備完全民事行為能力的;
6、受刑事處罰;
7、依法被撤銷注冊或者吊銷注冊會計師證書的;
8、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的;
9、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的;
10、拒不履行會員義務(wù)的;
11、不適合擔(dān)任注冊會計師的其他情形。
(二)具有下列情形之一的注冊會計師,暫緩?fù)ㄟ^檢查:
1、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的;
2、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的;
3、在2家或2家以上會計師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人,未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會計師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;
4、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
5、所在會計師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
6、未按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時的;
7、人事檔案未委托人事代理機(jī)構(gòu)或自治區(qū)注冊會計師協(xié)會保管的;
8、拖欠會費(fèi)的;
7、不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的;
8、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
9、其他不符合規(guī)定,需暫緩?fù)ㄟ^的情形。
五、年檢的主要方法和步驟
(一)材料報送
各會計師事務(wù)所應(yīng)準(zhǔn)備完整的紙質(zhì)年檢材料一份,連同未參加年檢人員的證書和印章于2013年2月20日前報送協(xié)會;同時,各會計師事務(wù)所應(yīng)登錄中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(網(wǎng)址為:http://cmis.cicpa.org.cn),在網(wǎng)上填報“注冊會計師任職資格檢查申請”并予以確認(rèn)、提交申請。各會計師事務(wù)所應(yīng)確保中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與創(chuàng)先爭優(yōu)綜合評價系統(tǒng)數(shù)據(jù)、財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的一致性。
未按規(guī)定時間報送紙質(zhì)年檢材料和完成網(wǎng)上提交工作,而影響全區(qū)注冊會計師年檢工作的,視同放棄注冊會計師任職資格,按未參加年檢的情形處理。
(二)材料審查
協(xié)會收到會計師事務(wù)所報來的紙質(zhì)年檢材料和網(wǎng)上提交“注冊會計師任職資格檢查申請”后,進(jìn)行初步審查。年檢材料初步審查符合要求的,協(xié)會予以受理并即時出具受理材料單據(jù)一式兩份,由送交人和受理人在受理單據(jù)上簽名確認(rèn);年檢材料初步審查不齊全或者不符合要求的,應(yīng)明確告知送交人需要補(bǔ)正或補(bǔ)齊的全部內(nèi)容,提請申請人予以補(bǔ)正或補(bǔ)齊。
根據(jù)年檢材料初步審查的結(jié)果,協(xié)會將組織人員到各會計師事務(wù)所抽查人力資源檔案、業(yè)務(wù)檔案、財務(wù)會計資料、內(nèi)部管理制度等相關(guān)材料,對其報送的紙質(zhì)年檢材料和提交網(wǎng)上的申請進(jìn)行實質(zhì)內(nèi)容的核實。重點關(guān)注舉報情況、注冊會計師年齡、繼續(xù)教育、懲戒情況、異地注冊等情況,重點檢查注冊會計師的工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、社會保險參保證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。對掛名兼職的,一經(jīng)查實,按規(guī)定予以處理。
(三)公示、公告
協(xié)會對實地審查核實過程中發(fā)現(xiàn)的問題,依照相關(guān)規(guī)定處理;需要補(bǔ)正、整改的,向注冊會計師執(zhí)業(yè)所在的會計師事務(wù)所提出補(bǔ)正、整改要求,會計師事務(wù)所應(yīng)在 5日內(nèi)責(zé)成有關(guān)注冊會計師以書面形式作出答復(fù),由會計師事務(wù)所審核簽署意見后報送協(xié)會。3月份通過以下3種方式公示、公告年檢結(jié)果:
1、以文件形式將要公告的年檢結(jié)果向各會計師事務(wù)所公示;公示期滿后以文件形式將檢查結(jié)果向各會計師事務(wù)所進(jìn)行公告;
2、在《寧夏日報》上公告年檢通過的注冊會計師名單;
3、在寧夏注冊會計師協(xié)會的網(wǎng)站上公告年檢結(jié)果。
公示期限為10天,各會計師事務(wù)所應(yīng)將公示張貼在其辦公場所醒目位置,告知全體從業(yè)人員;在公示期間有投訴、舉報的,協(xié)會核實后按規(guī)定處理。
六、其他相關(guān)事項
年檢不予通過的注冊會計師,不得繼續(xù)執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務(wù),協(xié)會將撤銷或注銷其注冊;符合轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的,按《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法》(會協(xié)[2009]51號)辦理。
年檢暫緩?fù)ㄟ^的注冊會計師,責(zé)令其整改、補(bǔ)正,整改、補(bǔ)正的期限不超過3個月;整改、補(bǔ)正期滿后,注冊會計師本人應(yīng)提出書面申請,其所在會計師事務(wù)所簽署意見并負(fù)責(zé)報送協(xié)會。經(jīng)檢查驗收后符合規(guī)定的,年檢予以通過,再另行公告;經(jīng)檢查驗收后仍不符合規(guī)定的,按年檢不予通過的情形處理。
年檢暫緩?fù)ㄟ^的注冊會計師,從公告發(fā)布之日起至年檢通過之日期間,不得執(zhí)行注冊會計師的法定業(yè)務(wù)。
年檢期間暫停辦理注冊會計師的轉(zhuǎn)所、轉(zhuǎn)會手續(xù)。
所有附表請到寧夏注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站(www.icpanx.org.cn)下載。
(2013年考試時間預(yù)測)(七天免費(fèi)試聽)
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