浙江造價員工程造價管理概論3
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第二章 工程經濟基礎知識
第一節(jié) 資金的時間價值
一、資金時間價值概念
1.利息和利率
單利：以原始本金計息。
公式：F=P(1+i•n)
復利：這期的利息轉為下期的本金，下期按本利和的總額計息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i=(1+r/m) m-1
【例】某企業(yè)向銀行借款，兩種計息方式：
A銀行年利率8%，按月計息，
B銀行年利率9%，按半年計息，
問應選擇哪家銀行貸款?
解：A銀行的利息iA=(1+8%/12)12-1=8.3%
B銀行的利息iB=(1+9%/2)12-1=9.2%
iA>iB,所以應向A銀行貸款。
二、現金流量圖
1.以水平線表示時間的標度;
2.箭頭表示現金流動方向
3.現金流量圖與分析的角度有關
4.三大要素：大小、流向、時間點。
三、常用概念和符號
i：利率，折現率
n：計息周轉數，項目壽命期
P：現值，起點價值
F：終值，終點價值
A：年金 ，等額支付值
P(現值)
A(年金)
F(終值)
四、基本公式
1.整付終值公式，F=P•(F/P，i，n)
2.整付現值公式，P=F•(P/F，i，n)
3.等額支付終值公式，F=A•(F/A，i，n)
4.償清基金公式，A=F•(A/F，i，n)
5.資金回收公式，A=P•(A/P，i，n)
6.等額支付現值公式，P=A•(P/A，i，n)
第二節(jié) 施工企業(yè)財務與會計
一、施工企業(yè)會計特點：
1.分級核算，分級管理 2.分別計算每項工程的成本 3.成本核算和價款結算分階段性。
二、會計要素
資產、負債、所有者權益
――反映財務狀況，列入資產負債表;
收入、費用、利潤
――反映經營成果，列入利潤表。
會計要素內容
資產：流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、其他資產
負債：流動負債、長期負債
所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配的利潤
收入：主要營業(yè)收入、其它營業(yè)收入
費用：生產成本、期間費用
利潤：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤
三、財務會計報告
財務會計報告是對外提供的反映企業(yè)某一特定財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。
一套完整的財務報表包括：資產負債表、收益表、權益變動表、先進流量表、會計政策、附注。
第三節(jié) 建設項目經濟評價
一、財務評價和國民經濟評價
1.財務評價可行，國民經濟評價可行，項目通過;
2.財務評價不可行，國民經濟評價不可行，項目不通過;
3.財務評價可行，國民經濟評價不可行，一般予以否定;
4.國民經濟評價可行，財務評價不可行，應予以考慮
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