2019年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》考點(diǎn)：外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

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外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

這是對(duì)外商投資企業(yè)和在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。外商投資企業(yè)指在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，通常稱為“三資企業(yè)”。外國(guó)企業(yè)指在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，以及雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。外國(guó)企業(yè)只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納所得稅。實(shí)行30%比例稅率，另按應(yīng)納稅所得額征收3%的地方所得稅。為了吸引外資，引進(jìn)技術(shù)，擴(kuò)大對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作與交流，規(guī)定了種種優(yōu)惠政策，主要有：①特區(qū)政策，即設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的外資企業(yè)，分別減按15%和24%的稅率繳納所得稅。②“兩免三減”政策，即對(duì)生產(chǎn)性外資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從獲利年度起，前兩年免征所得稅，后三年減半征收所得稅。③再投資退稅政策，即外資企業(yè)用分得的利潤(rùn)再投資的，可退還其投資部分已納稅款的40%。

1、公有制表現(xiàn)形式：全有所有制、集體所有制;實(shí)現(xiàn)形式：承包、租賃、股份、股份合作、委托經(jīng)營(yíng)。

2、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制特征：公有制為基礎(chǔ)，多種所有制并存;目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)共同富裕;以按勞分配為主;由計(jì)劃、財(cái)政、金融三方調(diào)控。

3、市場(chǎng)機(jī)制包括：價(jià)格機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、供求機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。

4、產(chǎn)權(quán)包括占有、使用、處分、收益等權(quán)利;特征：獨(dú)立性、可分性、流動(dòng)性、排他性。

5、現(xiàn)代企業(yè)制度特征：產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。

6、現(xiàn)代企業(yè)制度內(nèi)容：法人財(cái)產(chǎn)制度、有限責(zé)任制度、法人治理結(jié)構(gòu)。

7、影響需求的因素：商品本身價(jià)格;相關(guān)商品價(jià)格;消費(fèi)者收入水平;消費(fèi)者的偏好;人們對(duì)未來(lái)的預(yù)期;特殊因素。

8、影響供給的因素：商品本身的價(jià)格;生產(chǎn)成本;生產(chǎn)技術(shù)水平;其他相關(guān)商品價(jià)格;廠商對(duì)未來(lái)的預(yù)期;政策。

9、需求規(guī)律例外：某些低檔商品;炫耀性消費(fèi)品;投機(jī)性強(qiáng)的商品。

10、供給規(guī)律例外：勞動(dòng)的供給;不可再生商品;投機(jī)性強(qiáng)的商品。

11、商品價(jià)格與需求量為反向變動(dòng)，與供給量為同向變動(dòng)。

12、彈性分類：價(jià)格、收入、交叉。

13、影響需求價(jià)格彈性的因素：商品的可替代性;商品用途的廣泛性;對(duì)消費(fèi)者生活的重要程度;商品在家庭支出中所占比重;商品耐用度。

14、市場(chǎng)失靈的原因：壟斷、外部性、公共物品和信息不對(duì)稱。公共產(chǎn)品具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性;信息不對(duì)稱會(huì)引發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)

15、成本分類：固定成本和可變成本;短期成本和長(zhǎng)期成本;總成本、平均成本和邊際成本。

16、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)劃分標(biāo)準(zhǔn)：賣者或買者的集中程度或數(shù)目;不同賣者之間提供產(chǎn)品的差別程度;單個(gè)廠商對(duì)市場(chǎng)價(jià)格的控制程度;廠商進(jìn)入或退出一個(gè)行業(yè)的難易程度。

17、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)劃分：完成競(jìng)爭(zhēng)、完全壟斷、壟斷競(jìng)爭(zhēng)、寡頭競(jìng)爭(zhēng)。

18、國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算方法：收入法、支出法和生產(chǎn)法。支出法GDP=C+I+G+(X-M)消費(fèi)+投資+政府購(gòu)買支出+凈出口;收入法GDP=工資+利息+租金+間接稅和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付+折舊。

19、國(guó)民收入核算指標(biāo)：GDP、GNP、NDP(GDP-Lg折舊)

20、國(guó)民收入NI=工資+利息+租金+利潤(rùn);個(gè)人收入PI=NI-公司未分配利潤(rùn)-企業(yè)所得稅和社保稅+企業(yè)轉(zhuǎn)移支付+利息+股息;

22、個(gè)人可支配收入DPI=PI-個(gè)稅。

23、影響消費(fèi)主要因素：收入水平

24、消費(fèi)函數(shù)與儲(chǔ)蓄函數(shù)關(guān)系：二者之和等于總收入;APC+APS=1;MPC+MPS=1

25、凱恩斯心理規(guī)律：邊際消費(fèi)傾向隨著收入水平的提高遞減;資本的邊際效率遞減;流動(dòng)偏好。

26、貨幣需求動(dòng)機(jī)：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)。

27、經(jīng)濟(jì)周期階段：擴(kuò)張性和收縮性;類型：長(zhǎng)期(50年)、中期(10年)、短期(40個(gè)月)

28、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)用GDP表示;方式包括粗放型和集約型。

29、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式區(qū)別：增長(zhǎng)是手段發(fā)展是目的;指導(dǎo)思想不同;推動(dòng)力不同;類型不同;衡量指標(biāo)不同;實(shí)現(xiàn)路徑不同。

30、通貨膨脹衡量指標(biāo)：CPI消費(fèi)品價(jià)格指數(shù)、PPI生產(chǎn)資料價(jià)格指數(shù)、國(guó)民生產(chǎn)總值拆算數(shù)。

31、通貨膨脹類型：爬行(小于10%)、加速(大于10%小于100%)、超速(大于100%);

32、通貨膨脹產(chǎn)生原因：是一種貨幣現(xiàn)象;需求拉動(dòng)型;成本推動(dòng)型;結(jié)構(gòu)性通脹;預(yù)期的通脹。

33、通貨膨脹的效應(yīng)：再分配、產(chǎn)量效應(yīng)、價(jià)格信號(hào)、對(duì)外貿(mào)易。

34、反通脹政策工具：財(cái)政、貨幣、投資、匯率、外貿(mào)政策等。

35、失業(yè)分類：摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)、周期性失業(yè)。

36、我國(guó)現(xiàn)階段失業(yè)特點(diǎn)：失業(yè)率隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展增加;失業(yè)人群年輕化;經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就業(yè)機(jī)會(huì)趕不上失業(yè)人數(shù);失業(yè)與崗位空缺并存。解決途徑：開發(fā)新產(chǎn)業(yè);調(diào)整就業(yè)結(jié)構(gòu)和方式;正確處理政府與市場(chǎng)關(guān)系;完善促進(jìn)就業(yè)政策;鼓勵(lì)職業(yè)培訓(xùn);完善社保體系。

37、政府經(jīng)濟(jì)職能：宏觀調(diào)控、提供公共產(chǎn)品、國(guó)有資產(chǎn)管理、微觀調(diào)控

38、市場(chǎng)缺陷包括：盲目性、滯后性、外部性、分配不公平性。

39、宏觀調(diào)控目標(biāo)：適度增長(zhǎng)、物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、結(jié)構(gòu)合理、國(guó)際收支平衡。

40、宏觀調(diào)控手段：計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)、行政、法律。

41、財(cái)政政策工具：稅收、國(guó)家信用、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資、政府購(gòu)買、轉(zhuǎn)移支付。

42、貨幣政策工具：利率、法定準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。

43、影響國(guó)際貿(mào)易的因素：自然資源豐裕程度;生產(chǎn)能力和技術(shù)水平;匯率水平;國(guó)際市場(chǎng)需求水平和結(jié)構(gòu)。

44、國(guó)際長(zhǎng)期資本流動(dòng)包括：國(guó)際直接投資、國(guó)際證券投資、國(guó)際貸款。

45、短期資本流動(dòng)包括：短期證券投資與貸款;保值性資本流動(dòng);投機(jī)性資本流動(dòng);貿(mào)易資金融通。

我國(guó)利用外資的兩種方式：外商直接投資、對(duì)外借款。

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