2022年高級經(jīng)濟師《建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟》入門知識點：工程項目經(jīng)濟評價—財務評價

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知識點：工程項目經(jīng)濟評價—財務評價

工程項目經(jīng)濟評價是指在完成項目方案的基礎上，采用科學的分析方法，對擬建項目的財務可行性和經(jīng)濟合理性進行科學的分析論證，作出全面、正確的經(jīng)濟評價結論,為投資者提供科學的決策依據(jù)。

經(jīng)濟評價是可行性研究的重要內容和有機組成部分,包括財務評價(也稱財務分析)和國民經(jīng)濟評價(也稱經(jīng)濟分析)。

(一)財務評價

財務評價是指在國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系下，從項目角度出發(fā)，計算項目范圍內的財務效益和費用,分析項目的盈利能力、清償能力和財務生存能力，對項目財務可行性進行的評價。財務評價的主要工作內容如下：

(1)選取財務評價基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)。

(2)估算項目財務效益和費用。估算項目的銷售(營業(yè))收入、項目總投資、經(jīng)營成本、總成本費用、稅費等。

1)銷售(營業(yè))收入。

2)項目總投資。項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金投資。

①建設投資由工程費用(建筑安裝工程費、設備工器具購置費)、工程建設其他費和預備費(基本預備費和漲價預備費)組成。工程項目經(jīng)濟評價中，應按有關規(guī)定將建設投資中的各分項分別形成固定資產(chǎn)原值、無形資產(chǎn)原值和其他資產(chǎn)原值。形成的固定資產(chǎn)原值可用于計算折舊費，形成的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計算攤銷費。

②建設期利息

③流動資金是指項目運營期內長期占用并周轉使用的營運資金。流動資金等于流動資產(chǎn)與流動負債的差額，流動資產(chǎn)的構成要素一般包括應收賬款、存貨、現(xiàn)金、預付賬款，流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。

3)經(jīng)營成本。經(jīng)營成本作為項目運營期的主要現(xiàn)金流出，其構成和估算公式為：

經(jīng)營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用

4)總成本費用?？偝杀举M用是指在運營期內為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務所發(fā)生的全部費用，等于經(jīng)營成本與折舊費、攤銷費和利息支出之和。

總成本費用計算公式為：

總成本費用=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用+折舊費+攤銷費+利息支出。

總成本費用可分解為固定成本和可變成本。固定成本一般包括折舊費、攤銷費、修理費、工資及福利費(計件工資除外)和其他費用,通常把運營期發(fā)生的全部利息也作為固定成本。可變成本主要包括外購原材料、燃料及動力費和計件工資等。

5)稅費。項目評價涉及的稅費主要包括關稅、增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等;

(3)編制財務分析基本報表。主要有項目投資現(xiàn)金流量表、項目資本金現(xiàn)金流量表、投資各方現(xiàn)金流量表、利潤與利潤分配表、財務計劃現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、借款還本付息計劃表。

(4)根據(jù)以下財務分析基本報表，計算財務評價指標，進行項目的盈利能力分析、償債能力分析、財務生存能力分析。

1)項目投資現(xiàn)金流量表。其用于計算項目投資內部收益率及凈現(xiàn)值等財務分析指標。

2)項目資本金現(xiàn)金流量表。其用于計算項目資本金財務內部收益率。

3)投資各方現(xiàn)金流量表。其用于計算投資各方內部收益率。

4)利潤與利潤分配表。其用來反映計算期內各年銷售(營業(yè))收人、總成本費用、利潤總額等情況，以及所得稅后利潤分配，用于計算總投資收益率、項目資本金凈利潤率等指標。

5)財務計劃現(xiàn)金流量表。其用來反映計算期內各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目財務生存能力。

6)資產(chǎn)負債表。其用于綜合反映項目計算期內各年年末資產(chǎn)、負債和所有者權益的增減變化及對應關系，計算資產(chǎn)負債率。

7)借款還本付息計劃表。其用來反映計算期內各年借款本金償還和利息支付情況，用于計算償債備付率和利息備付率指標。

(5)不確定性分析。其包括敏感性分析和盈虧平衡分析。

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