全國2011年4月自學(xué)考試稅法試題
全國2011年4月高等教育自學(xué)考試
稅法試題
課程代碼:00233
一、單項選擇題(本大題共30小題,每小題1分,共30分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.我國關(guān)稅稅則委員會主任的擔(dān)任者是( )
A.商務(wù)部部長 B.稅務(wù)總局局長轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com
C.財政部部長 D.海關(guān)總署署長
2.中央政府和地方政府共享收入的稅種是( )
A.國內(nèi)增值稅 B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅 D.土地增值稅
3.某家電零售企業(yè)向某職業(yè)技術(shù)學(xué)校銷售掛壁式空調(diào)25臺,送貨上門并安裝調(diào)試,每臺收取勞務(wù)費(fèi)50元。對該家電零售企業(yè)的這一銷售行為應(yīng)征收( )
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅 D.增值稅和營業(yè)稅
4.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,應(yīng)征收增值稅的事項是( )
A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn) B.煤氣公司供應(yīng)管道煤氣
C.保險公司提供財產(chǎn)保險 D.某研究所轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
5.增值稅一般納稅人中使用廢舊物資的生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為:經(jīng)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的金額乘以規(guī)定的扣除率。該扣除率是( )
A.7% B.10%
C.13% D.17%
6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定,繳納營業(yè)稅的事項是( )
A.融資租賃業(yè)務(wù) B.個人有償轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C.中國人民銀行的貸款業(yè)務(wù) D.科研單位有償轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)
7.一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時,如果開具的是普通發(fā)票,在計算消費(fèi)稅時,其銷售額的換算公式是( )
A.含增值稅的銷售額÷(1+增值稅的稅率)
B.含增值稅的銷售額÷(1-增值稅的稅率)
C.含增值稅的銷售額÷(1+消費(fèi)稅的稅率)
D.含增值稅的銷售額÷(1-消費(fèi)稅的稅率)
8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定,我國現(xiàn)行免征消費(fèi)稅的消費(fèi)品是( )
A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品
9.依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的所得是( )
A.從事蔬菜大棚生產(chǎn)所得 B.從事板藍(lán)根種植所得
C.從事牡丹花種植所得 D.從事油料植物種植所得
10.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè)計征企業(yè)所得稅的適用稅率是( )
A.25% B.20%
C.18% D.15%
11.企業(yè)在繳納所得稅前允許扣除的項目是( )
A.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B.納稅人直接向受贈人的捐贈
C.稅收滯納金 D.對外擔(dān)保支出
12.一般情況下,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除,但不得超過( )
A.當(dāng)年應(yīng)稅收入的10% B.當(dāng)年應(yīng)稅收入的15%
C.當(dāng)年銷售收入的10% D.當(dāng)年銷售收入的15%
13.我國《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》對避稅港的界定標(biāo)準(zhǔn)為實際稅負(fù)明顯低于( )
A.18.5% B.15%
C.12.5% D.10%
14.某大學(xué)商學(xué)院教授張某擔(dān)任某公司獨立董事,其獲得的獨立董事費(fèi)( )
A.按工資、薪金所得征收個人所得稅
B.按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅
C.按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個人所得稅
D.按偶然所得征收個人所得稅
15.有限責(zé)任公司的個人股東從公司獲得的利潤,( )
A.按工資、薪金所得征收個人所得稅 B.按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅
C.按紅利所得征收個人所得稅 D.按偶然所得征收個人所得稅
16.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以免征個人所得稅的收入是( )
A.甲參加中央電視臺體育比賽競猜活動獲獎金1萬元
B.乙所在單位發(fā)放的購房補(bǔ)貼,每月300元
C.丙失業(yè)期間每月領(lǐng)取420元的失業(yè)保險金
D.丁購買福利彩票中獎1.5萬元
17.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是( )
A.銀行與企業(yè)間貼息貸款合同 B.向孤兒院捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)
C.企業(yè)財產(chǎn)保險合同 D.營業(yè)執(zhí)照副本
18.我國土地增值稅的最高適用稅率是( )
A.45% B.50%
C.55% D.60%
19.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓自用3年以上5年以下房屋時,土地增值稅的稅務(wù)處理是( )
A.免稅 B.減半征稅
C.減征30% D.減征20%
20.依法應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是( )
A.名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地 B.全額財政撥款事業(yè)單位食堂用地
C.宗教寺廟人員生活用地 D.公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂園用地
21.城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是( )
A.全國統(tǒng)一的定額稅率 B.全省統(tǒng)一的定額稅率
C.幅度差別比例稅率 D.幅度差別定額稅率
22.張三無償贈與一棟50平方米房屋給李四,關(guān)于該贈與房屋的契稅征收問題,正確的說法是( )
A.由張三全額納稅 B.由李四全額納稅
C.由張三納稅,但減半征稅 D.由李四納稅,但減半征稅
23.納稅人對由于減免增值稅而發(fā)生的退稅,其已納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理是( )
A.同時退稅,但出口產(chǎn)品例外 B.不退稅,但出口產(chǎn)品例外
C.由地稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額 D.由國稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額
24.關(guān)于我國股票交易印花稅收入分配的說法中,正確的是( )
A.所有的收入都?xì)w中央政府
B.所有的收入都?xì)w地方政府
C.股票交易印花稅的大部分收入歸中央政府,其余歸地方政府
D.股票交易印花稅的大部分收入歸地方政府,其余歸中央政府
25.依法應(yīng)免征房產(chǎn)稅的事項是( )
A.某公立大學(xué)附屬校辦企業(yè)用房 B.國家機(jī)關(guān)出租辦公大樓
C.個人出租房屋 D.寺廟用房
26.我國車船稅屬于( )
A.中央稅 B.地方稅
C.中央、地方共享稅 D.中央、地方各自征收的獨立稅
27.甲企業(yè)在南京登記注冊,在蘇州從事經(jīng)營活動,其擁有一輛上海牌照的貨車,該車輛繳納車船稅的地點為( )
A.南京 B.蘇州
C.上海 D.由國家稅務(wù)總局指定
28.我國納稅人依法享有的權(quán)利為( )
A.依法辦理稅務(wù)登記 B.自覺接受稅務(wù)檢查
C.依法繳納稅款 D.申請減免稅
29.某股份公司已辦理了稅務(wù)登記,現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營期限屆滿而解散,該公司應(yīng)辦理( )
A.變更稅務(wù)登記 B.解散稅務(wù)登記
C.停業(yè)稅務(wù)登記 D.注銷稅務(wù)登記
30.我國立法規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定期限內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款。該法定期限為( )
A.6個月 B.1年
C.3年 D.5年
二、多項選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國立法規(guī)定,免于征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是( )
A.寺廟舉辦宗教活動的門票收入
B.電影院收取的門票收入
C.文化館舉辦文化活動的門票收入
D.某大學(xué)舉辦研究生課程進(jìn)修班收取的學(xué)費(fèi)
E.企業(yè)家聯(lián)誼會向會員收取的年費(fèi)
32.我國目前由全國人民代表大會立法征稅的稅種有( )
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅 D.企業(yè)所得稅
E.個人所得稅
33.我國個人所得稅法納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人,其判定的標(biāo)準(zhǔn)是( )
A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間
C.境內(nèi)居住時間 D.是否我國公民
E.取得收入的工作地點
34.張某為上海某大學(xué)著名學(xué)者,其取得的收入中依法應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是( )
A.國務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼 B.所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼
C.撰寫科普讀物獲得的稿酬 D.所在學(xué)??萍脊炯t利收入
E.為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得講課費(fèi)
35.我國的完稅憑證主要有( )
A.稅收完稅證 B.專用扣稅憑證
C.印花稅票 D.稅收專用或通用繳款書
E.匯總繳款書和稅票調(diào)換證
三、名詞解釋題(本大題共4小題,每小題3分,共12分)
36.稅權(quán)
37.連帶納稅人
38.優(yōu)惠關(guān)稅
39.稅收優(yōu)先權(quán)
四、簡答題(本大題共4小題,每小題4分,共16分)
40.稅法在促進(jìn)和保障稅收職能實現(xiàn)方面有哪些作用?
41.稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下有權(quán)核定營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額?
42.簡述我國新修訂的《企業(yè)所得稅法》在哪些方面體現(xiàn)了稅收公平原則?
43.簡述提起稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)符合的條件。
五、論述題(本大題12分)
44.試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。
六、案例分析題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)
45.東部地區(qū)某城市的某汽車修理廠(增值稅一般納稅人),2009年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)實現(xiàn)收入20萬元(不含稅);
(2)購進(jìn)各種零部件10萬元,依法取得增值稅專用發(fā)票;
(3)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺,價值分別為2萬元和3萬元,依法取得增值稅專用發(fā)票;
(4)支付工人工資3萬元,獎金0.6萬元。
問題:根據(jù)以上資料,說明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該廠本月應(yīng)納增值稅額的計算式
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