2013年自考金融理論與實(shí)務(wù)筆記（3）

　　第二節(jié)　信用的基本形式

　　識(shí)記：

　　商業(yè)信用：企業(yè)之間相互提供的，與商品交易相聯(lián)系的信用形式。商品的賒銷(xiāo)和預(yù)付貨款是其主要的做法。最典型的做法是：商品賒銷(xiāo)。

　　銀行信用：銀行等金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)和個(gè)人之間發(fā)生的信用關(guān)系。一直是我國(guó)最主要的信用形式。存款和貸款是最基本的形式。

　　國(guó)家信用：中央政府以國(guó)家的名義同國(guó)內(nèi)外其他信用主體之間所結(jié)成的信用關(guān)系。分內(nèi)債和外債。內(nèi)債主要采取政府債券發(fā)行方式。

　　消費(fèi)信用：企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者個(gè)人提供的信用，直接有于生活消費(fèi)。消費(fèi)信用主要有兩種類(lèi)型：

　　一是由企業(yè)以分期付款方式向消費(fèi)者提供的;

　　二是由銀行以貨幣形式向消費(fèi)者個(gè)人提供的消費(fèi)信貸。

　　民間信用：即個(gè)人信用。個(gè)人之間的直接借貸關(guān)系。

　　領(lǐng)會(huì)：

　　商業(yè)信用形式的特點(diǎn)、作用和局限性?

　　商業(yè)信用是企業(yè)之間相互提供的，與商品交易直接相聯(lián)系的信用形式。商品賒銷(xiāo)是最典型的做法。這種信用行為直接發(fā)生在商品購(gòu)銷(xiāo)雙方之間，信用金額、使用方向、還款期限及相應(yīng)的利息補(bǔ)償由雙方直接協(xié)商確定，具有方便、簡(jiǎn)單、快速的特點(diǎn)。

　　商業(yè)信用是在企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中自發(fā)產(chǎn)生的一種信用形式。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有了銷(xiāo)售收人，資金循環(huán)才能正常進(jìn)行。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，商品交易各方直接的商品買(mǎi)賣(mài)和現(xiàn)金流量，常常是不同步的。購(gòu)貨方常常沒(méi)有足夠的現(xiàn)金。這時(shí)，產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè)如果能夠允許購(gòu)貨方延期付款，將產(chǎn)品賒銷(xiāo)給購(gòu)貨方，雙方的交易就能順利進(jìn)行。因此，商業(yè)信用對(duì)于促進(jìn)生產(chǎn)、流通和消費(fèi)都具有重要的作用。

　　商業(yè)信用的局限性表現(xiàn)為：一是具有盲目件;二是容易掩蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題，不利于國(guó)家對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督。此外，商業(yè)信用在貸款方向、貸款規(guī)模、還款的信用保證等方面都具有局限性。

　　銀行信用的特點(diǎn)及其在我國(guó)融資結(jié)構(gòu)中的重要地位?

　　銀行信用是銀行等金融機(jī)構(gòu)與企事業(yè)單位或個(gè)人之間發(fā)生的信用關(guān)系。存款和貸款是最基本的形式。銀行信用一直是我國(guó)的最主要的信用形式。

　　銀行信用的特點(diǎn)：(1)銀行信用是一種單純的貨幣借貸，與商品的交易沒(méi)有直接聯(lián)系，突破了商業(yè)信用在貸款方向上的局限性;(2)銀行信用不受個(gè)別資本規(guī)模的限制，銀行等金融機(jī)構(gòu)在提供銀行信用時(shí)，不是以自有資本為主，銀行作為信用中介，一方面，以債務(wù)人的身份廣泛籌集資金，另一方面，又以債權(quán)人的身份對(duì)社會(huì)各界提供貸款，銀行信用的規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)商業(yè)信用。(3)銀行信用具有積少成多、續(xù)短為長(zhǎng)、變死為活等特點(diǎn)，可以大大提高社會(huì)資金的利用效率。

　　銀行信用一直是我國(guó)最主要的信用形式。改革開(kāi)放以來(lái)，出現(xiàn)了多種信用形式并存的格局，但銀行信用在全社會(huì)信用總額中仍占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，這種狀況在今后相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)不會(huì)改變。

　　銀行信用與商業(yè)信用的關(guān)系?

　　商業(yè)信用是企業(yè)之間相互提供的，與商品交易直接相聯(lián)系的信用形式。商品賒銷(xiāo)是最典型的做法。這種信用行為直接發(fā)生在購(gòu)銷(xiāo)雙方之間，信用金額、使用方向、還款期限及相應(yīng)的利息補(bǔ)償由雙方直接協(xié)商確定。

　　銀行信用是銀行等金融機(jī)構(gòu)與企事業(yè)單位或個(gè)人之間發(fā)生的信用關(guān)系。存款和貸款是最基本的形式。銀行信用與商品的交易沒(méi)有直接聯(lián)系，也不受個(gè)別資本規(guī)模的限制。

　　由于商業(yè)信用具有貸款方向、貸款規(guī)模、信用保證等方面的局限性，銀行信用彌補(bǔ)了商業(yè)信用的缺陷并使信用關(guān)系得以充分發(fā)展。在信用關(guān)系的發(fā)展中商業(yè)信用和銀行信用兩者之間是一種相互支持、相互促進(jìn)的關(guān)系。

　　從商業(yè)信用方面看，如果沒(méi)有銀行信用的支持，商業(yè)信用的授信方(賣(mài)方)就會(huì)在授與不授、期限長(zhǎng)短上有較多的顧慮，因?yàn)橘u(mài)方必須要考慮在沒(méi)有銷(xiāo)貨收人的情況下，企業(yè)持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)所需資金能否從其他渠道解決的問(wèn)題。有了銀行信用的支持，如貸款或票據(jù)貼現(xiàn)，授信方(賣(mài)方)就解除了后顧之優(yōu)。

　　從銀行信用方面看，商業(yè)信用票據(jù)化后，以商業(yè)信用為擔(dān)保品辦理貸款業(yè)務(wù)或票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)比單純的信用貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要小一些，有利于銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　國(guó)家信用的特點(diǎn)及其積極作用?

　　國(guó)家信用是中央政府以國(guó)家的名義同國(guó)內(nèi)外其他信用主體之間發(fā)生的信用關(guān)系?？煞譃閮?nèi)債和外債，內(nèi)債主要采取發(fā)行政府債券的形式，外債主要包括國(guó)家財(cái)政在海外金融市場(chǎng)發(fā)行的債券和借款。

　　國(guó)家信用在經(jīng)濟(jì)生活中起著積極的作用：(1)是解決財(cái)政赤字的較好途徑。解決財(cái)政赤字的途徑有三種：增稅、從銀行透支、舉債。增稅容易引起公眾的不滿(mǎn)，抑制投資和消費(fèi);從銀行透支容易導(dǎo)致通貨膨脹，按照我國(guó)銀行法的規(guī)定，禁止財(cái)政從銀行透支。舉債是一種信用行為，有借有還，是解決財(cái)政赤字的較好方法。(2)可以籌集大量資金，改善投資環(huán)境，創(chuàng)造投資機(jī)會(huì)。(3)成為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)控制的重要手段。政府可以主動(dòng)利用國(guó)家信用，在總量上調(diào)節(jié)總需求，還可以通過(guò)有選擇的支出安排和優(yōu)惠政策等調(diào)節(jié)社會(huì)總產(chǎn)品需求的結(jié)構(gòu)。

　　國(guó)家信用與銀行信用的關(guān)系?

　　國(guó)家信用是中央政府以國(guó)家的名義同國(guó)內(nèi)外其他信用主體之間發(fā)生的信用關(guān)系?？煞譃閮?nèi)債和外債，內(nèi)債主要采取發(fā)行政府債券的形式，外債主要包括國(guó)家財(cái)政在海外金融市場(chǎng)發(fā)行的債券和借款。

　　銀行信用是銀行等金融機(jī)構(gòu)與企事業(yè)單位或個(gè)人之間發(fā)生的信用關(guān)系。存款和貸款是最基本的形式。銀行信用與商品的交易沒(méi)有直接聯(lián)系，也不受個(gè)別資本規(guī)模的限制。

　　在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，國(guó)家信用與銀行信用有著密切的關(guān)系。在金融市場(chǎng)發(fā)達(dá)的國(guó)家，一般都有較為成熟的政府債券市場(chǎng)，由于政府債券幾乎沒(méi)有違約風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性強(qiáng)、收益相對(duì)穩(wěn)定，因此，深受銀行等金融機(jī)構(gòu)的青睞，成為銀行資產(chǎn)流動(dòng)性管理的一項(xiàng)重要選擇。國(guó)債投資成為零風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的債權(quán)。

　　在我國(guó)，銀行等金融機(jī)構(gòu)可以認(rèn)購(gòu)和參與國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的交易。國(guó)債投資成為銀行重要的流動(dòng)性資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

　　消費(fèi)信用的基本類(lèi)型及其經(jīng)濟(jì)意義?

　　消費(fèi)信用是企業(yè)和銀行等金融機(jī)構(gòu)向消費(fèi)者個(gè)人提供的直接用于生活消費(fèi)的信用形式。消費(fèi)信用有兩種類(lèi)型：一種類(lèi)似商業(yè)借用，既由企業(yè)以賒銷(xiāo)和分期付款方式向消費(fèi)者提供房屋或耐用消費(fèi)品;另一種則屬于銀行信用，即由銀行向消費(fèi)者提供購(gòu)房或耐用消費(fèi)品貸款，用以支付貨款。

　　在我國(guó)開(kāi)展消費(fèi)信用具有深遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)意義：(1)消費(fèi)信貸可以促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和調(diào)控方式發(fā)生重大轉(zhuǎn)折。發(fā)揮消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。(2)消費(fèi)信貸有助于商業(yè)銀行調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)，是銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。(3)消費(fèi)信貸可以通過(guò)消費(fèi)的市場(chǎng)導(dǎo)向作用，引導(dǎo)企業(yè)加快技術(shù)改造和新產(chǎn)品的問(wèn)世。(4)消費(fèi)信貸可以提高居民的生活質(zhì)量，促進(jìn)居民消費(fèi)意識(shí)的轉(zhuǎn)變。

　　消費(fèi)信貸的發(fā)展是以收人的水平和收人的穩(wěn)定為條件的，因此，消費(fèi)信貸的發(fā)展需要有收人政策的配合。

　　民間信用的特點(diǎn)及其在我國(guó)經(jīng)濟(jì)中的地位?

　　民間信用也稱(chēng)個(gè)人信用，是指?jìng)€(gè)人之間發(fā)生的直接借貸關(guān)系。一般采取利息面議，直接成交的方式。民間信用的特點(diǎn)是利率高、風(fēng)險(xiǎn)大、容易發(fā)生違約糾紛，但卻十分靈活，能彌補(bǔ)銀行信用的不足。在我國(guó)，民間信用的發(fā)展由來(lái)已久，特別是在廣大農(nóng)村中普遍存在，改革開(kāi)放以后，民間信用得到了更廣泛的發(fā)展，在國(guó)有商業(yè)銀行貸款對(duì)象以國(guó)有企業(yè)為主的情況下，城鎮(zhèn)的個(gè)體戶(hù)、集體企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)性資金需要，都通過(guò)民間信用的途徑解決。90年代以后，民間信用拓展到多種投資領(lǐng)域，如辦廠、建房等等。民間信用的利率比銀行的存貸款利率高，貸款機(jī)制靈活、便利，在一定程度上構(gòu)成對(duì)正常銀行信用的沖擊。但民間信用風(fēng)險(xiǎn)大、容易發(fā)生違約糾紛。因此，民間信用在我國(guó)既有存在和發(fā)展的客觀環(huán)境，又有其令人擔(dān)憂(yōu)的負(fù)面作用，金融管理當(dāng)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民間信用的引導(dǎo)和管理。

　　應(yīng)用：

　　商業(yè)信用票據(jù)化的意義、困境與出路?

　　商業(yè)信用是企業(yè)之間相互提供的，與商品交易直接相聯(lián)系的信用形式。商品賒銷(xiāo)、分期付款是最典型的做法。商業(yè)信用關(guān)系的規(guī)范確立方法是“立字為據(jù)”，即買(mǎi)賣(mài)雙方要簽訂債務(wù)人(付款人)到期足額支付款項(xiàng)的票據(jù)。因此，票據(jù)在商業(yè)信用中被普遍采用，即“商業(yè)信用票據(jù)化”，它對(duì)商業(yè)信用及整個(gè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展有著積極的作用。

　　在我國(guó)，商業(yè)信用普遍采用“掛賬信用”的處理辦法，其缺陷是：買(mǎi)方在商品交易中搞無(wú)本經(jīng)營(yíng)，長(zhǎng)期占用賣(mài)方單位的資金，由此造成企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重，破壞了社會(huì)資金的良性循環(huán)。為了加強(qiáng)對(duì)商業(yè)信用的管理，使商業(yè)信用成為一種規(guī)范化社會(huì)行為。我國(guó)從1985年起，銀行陸續(xù)開(kāi)辦了商業(yè)票據(jù)承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。1995年5月10日，《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》正式頒布，為商業(yè)信用票據(jù)化提供了法律依據(jù)。

　　商業(yè)信用票據(jù)化后，一方面，商業(yè)信用有了銀行信用的支持，授信方(收款人)就可解除后顧之優(yōu);另一方面，以商業(yè)票據(jù)為擔(dān)保品，辦理貸款業(yè)務(wù)或票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)比單純的信用貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，有利于銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

　　但是：在我國(guó)商業(yè)信用票據(jù)化的推廣工作卻十分緩慢。主要原因是傳統(tǒng)管理體制仍然壓抑著銀行和工商企業(yè)推廣和采用規(guī)范化結(jié)算方式的積極性，商品經(jīng)濟(jì)觀念不強(qiáng)、產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力也是原因之一。因此，推動(dòng)商業(yè)信用票據(jù)化的根本出路在于深化經(jīng)濟(jì)和金融體制改革，激發(fā)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的積極性，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)能力。

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