2013年自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)筆記第三章（2）
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11. 流動(dòng)資金管理的要求：P146
1 )既要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金;
2 )管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合;
3 )保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。
12. 貨幣資金(庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款)是處于兩次周轉(zhuǎn)之間的間歇資金。P147
13. 貨幣資金管理的意義：P148
1 )貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn);
2 )加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保證國(guó)家財(cái)政收入的重要措施;
3 )加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保證。
14. 現(xiàn)金管理原則：P149-150
1 )錢(qián)賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi);
2 )建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度;
3 )遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍;
4 )遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額;
5 )嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。
15. 現(xiàn)金使用范圍：P149
1 )支付給職工的工資、津貼;
2 )支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;
3 )根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
4 )支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
5 )向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6 )出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7 )結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支;
8 )銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。
16. 企業(yè)貨幣資金收入主要是產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。P155企業(yè)的貨幣資金支出主要是原材料采購(gòu)支出、工資支出、費(fèi)用支出、償還應(yīng)付款，以及其他支出等。
17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模式進(jìn)行計(jì)算。P156
18. 應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：(多選)P159-160
1 )機(jī)會(huì)成本;
2 )管理成本。包括對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信息的費(fèi)用，催收帳款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。(多選)P159
3 )壞賬成本。兩個(gè)條件：(1 )是債務(wù)單位撤銷(xiāo)，依法清償后確實(shí)無(wú)法追回的部分;(2 )
是債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追回的部分。(多選)P160
19. 通過(guò)賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：(多選)P160-161
1 )有多少用戶在折扣期內(nèi)付款;
2 )有多少用戶在信用期內(nèi)付款;
3 )有多少用戶在信用期后付款;
4 )有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。
20. 信用政策四方面內(nèi)容：(多選或簡(jiǎn)答)P161-163
1 )信用期限;
2 )信用標(biāo)準(zhǔn);
3 )現(xiàn)金折扣;
4 )收賬政策。
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