2013年自考財(cái)務(wù)管理學(xué)筆記（13）

更新時(shí)間：2013-10-11 15:02:35 來(lái)源：|0

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摘要 2013年自考財(cái)務(wù)管理學(xué)筆記

　　第八章外幣業(yè)務(wù)管理概述

　　外幣業(yè)務(wù)是涉及到外幣款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算和外幣折算的有關(guān)業(yè)務(wù)。首先要掌握外幣業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí)和政策規(guī)定。外幣有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩種含義，通常指靜態(tài)含義。外匯匯率是指一個(gè)國(guó)家的貨幣兌換成另一個(gè)國(guó)家貨幣的比率，也稱(chēng)匯價(jià)或外匯行價(jià)。匯率標(biāo)價(jià)有直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法兩種，兩種標(biāo)價(jià)法得出的匯率互為倒數(shù)，我國(guó)人民幣匯率采用采用直接標(biāo)價(jià)法。匯率有多種分類(lèi)方法：包括按匯率的制訂方法、按銀行買(mǎi)賣(mài)外匯的角度、按外匯的支付方式和按外匯的交割期限進(jìn)行分類(lèi)。具體來(lái)說(shuō)：可分為基本匯率和套算匯率;買(mǎi)入?yún)R率、賣(mài)出匯率和中間匯率;電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率;即期匯率和遠(yuǎn)期匯率。我國(guó)現(xiàn)行外匯體制下的外匯匯率分為：銀行間外匯交易匯率，人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，各外匯指定銀行與客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)外匯的掛牌價(jià)和三資企業(yè)之間的外匯調(diào)劑價(jià)格。我國(guó)現(xiàn)行外匯管理辦法主要包括：實(shí)行外匯收入結(jié)匯制;實(shí)行銀行售匯制等。

　　企業(yè)可以通過(guò)接受外商直接投資、發(fā)行國(guó)際債券、發(fā)行B種股票、境外上市發(fā)行股票、利用國(guó)際信貸、利用境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)外匯貸款等方式籌集外匯資金。應(yīng)理解每種籌資方式的籌資特點(diǎn)、條件要求和操作程序。企業(yè)外匯收支計(jì)劃是進(jìn)行外匯管理的依據(jù)和實(shí)現(xiàn)外匯收支平衡的手段。企業(yè)外匯收支計(jì)劃是以收支平衡表的形式集中反映企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期有關(guān)外匯收支指標(biāo)。企業(yè)外匯收支平衡是指涉外企業(yè)外匯收入能夠抵補(bǔ)其外匯支出，并略有節(jié)余。企業(yè)實(shí)現(xiàn)外匯收支平衡的手段包括：擴(kuò)大出口，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力，增加外匯收入等。

　　企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)包括交易風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其中經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是最重要的。應(yīng)該掌握外匯匯率影響因素分析、外匯匯率預(yù)測(cè)、外匯風(fēng)險(xiǎn)防范和匯兌損益的處理。把握一國(guó)的國(guó)際收支狀況，通貨膨脹程度、利率變動(dòng)、政府干預(yù)是如何影響外匯匯率的。還應(yīng)掌握外匯匯率預(yù)測(cè)方法。理解即期外匯買(mǎi)賣(mài)遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài)等防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。還應(yīng)了解匯兌損益的確認(rèn)、計(jì)算和財(cái)務(wù)處理。

　　1. 外幣業(yè)務(wù)具休包括：外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外匯借款、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)、外匯投資、發(fā)行外幣股票、債券等有價(jià)證、外匯買(mǎi)賣(mài)等。

　　2. 直接標(biāo)價(jià)法：應(yīng)付本國(guó)的貨幣增多，稱(chēng)為外匯匯率上升，反映本國(guó)貨幣的幣值下跌;反之本國(guó)貨幣幣值上升。我國(guó)采用這種方法(100美元為866.02元人民幣)。

　　3. 外匯匯率的分類(lèi)：(一)按匯率的制訂方法不同，分為基本匯率和套算匯率。(二)按銀行買(mǎi)賣(mài)外匯的價(jià)格，分為買(mǎi)入?yún)R率、賣(mài)出匯率和中間匯率。(三)按外匯的去付方式，分為電匯匯率、信匯匯率和票匯匯率(四)按外匯的交割期限，分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率

　　4. 套算匯率是以基本匯率為依據(jù)，套算的其他貨幣的匯率;電臺(tái)、電視與報(bào)刊報(bào)導(dǎo)匯率消息時(shí)常用中間匯率;電匯匯率為基礎(chǔ)匯率;外匯銀行一般只公布即期匯率

　　5. 我國(guó)現(xiàn)行外匯管理體制的內(nèi)容：1)實(shí)行外匯收入結(jié)匯制2)實(shí)行銀行售匯制，允許人民幣有條件的兌換外匯3)建立銀行間外匯市場(chǎng)，保持統(tǒng)一和穩(wěn)定的人民幣匯率4)核定外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯比例5)嚴(yán)格外債管理，建立償債基金。

　　6. 企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)包括：交易風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　7. 影響匯率變動(dòng)的因素有：1)國(guó)際收支狀況2)通貨膨脹程度3)利率水平4)政府干預(yù)力度

　　8. 通貨膨脹率越高，其貨幣匯率下跌越劇烈，反之，匯率將會(huì)上升。

　　9. 即期外匯買(mǎi)賣(mài)是指買(mǎi)賣(mài)外匯的雙方按當(dāng)天外匯市場(chǎng)子的即期匯率成交，并在成交后第二個(gè)工作日進(jìn)行交割的外匯交易。

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