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2020年基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》知識點：現(xiàn)金流量表

更新時間：2020-06-15 17:32:12 來源：環(huán)球網校 瀏覽34收藏17

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編輯推薦：2020年基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》知識點匯總

知識點：現(xiàn)金流量表

含義

在特定會計期間內，企業(yè)的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價物)的增減變動等情形

以收付實現(xiàn)制為基礎編制

作用

反應企業(yè)的現(xiàn)金流量

評價企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力

基本結構

經營活動產生的現(xiàn)金流量(CFO)

投資活動產生的現(xiàn)金流量(CFI)

籌資(也稱為融資)活動產生的現(xiàn)金流量(CFF)

注：凈現(xiàn)金流NCF=CFO+CFI+CFF

若涉及外匯，則NCF=CFO+CFI+CFF+外匯變動影響

期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+當期凈現(xiàn)金流

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