當(dāng)前位置: 首頁 > 人力資源管理師 > 人力資源管理師行業(yè)動態(tài) > 解密國人稅負(fù)困局:個稅該如何征 稅負(fù)重不重

解密國人稅負(fù)困局:個稅該如何征 稅負(fù)重不重

更新時間:2015-12-09 17:52:46 來源:|0 瀏覽0收藏0

人力資源管理師報名、考試、查分時間 免費短信提醒

地區(qū)

獲取驗證 立即預(yù)約

請?zhí)顚憟D片驗證碼后獲取短信驗證碼

看不清楚,換張圖片

免費獲取短信驗證碼

  近期,個稅法修正案網(wǎng)上征求意見正如火如荼。與此同時,有關(guān)個稅起征點調(diào)整的討論引起廣泛關(guān)注。

  個人所得稅改革經(jīng)歷長達(dá)數(shù)年的討論之后,終于實現(xiàn)了開門立法。4月25日開始,個稅法修正案在全國人大網(wǎng)站向社會公開征求意見。截至目前收集意見已超過20萬條,超過2009年以來20部法律征集意見數(shù)總和。

  國外“納稅人”的概念等同于“公民”,突出的是納稅人對政府的義務(wù)和權(quán)利。而以流轉(zhuǎn)稅為主要稅種的中國,很多“稅”被隱蔽在了商品的價格之中。你知道自己每月納稅多少嗎?你知道什么時候會納稅嗎?

  個稅之困急待解轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  稅負(fù)到底重不重個稅被指淪為工資稅

  5月5日,廣東珠三角二線城市里的房地產(chǎn)銷售策劃楊先生,收到了他上一年的個人所得稅完稅證明單?!按蜷_看了一下自己去年交的稅真不少,都到了五位數(shù)了,至少夠咱一家三口到境外豪華旅游一趟,真的希望個稅改革快點到來,讓我們在萬稅之國生活好點?!睏钕壬f。

  當(dāng)前,由于征管方式的落后,個人所得稅中其他收入尤其是高收入者的收入難以嚴(yán)格征繳。數(shù)據(jù)顯示,工薪所得項目個人所得稅收入在個人所得稅收入中的占比2009年上升至63%,而涵蓋高收入人群的“其他征稅項目”,如承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等項,貢獻(xiàn)率僅占11%.

  央行顧問李稻葵近日指出,當(dāng)前個稅設(shè)計非常不合理,甚至可以稱之為“弱智”,事實上已經(jīng)淪為工資稅。

  本次個稅改革討論當(dāng)下,多為老師呼吁引入綜合制,即綜合考慮納稅人的各項收入和支出,如家庭負(fù)擔(dān)等。早在2003年,中央文件中就已明確個人所得稅“綜合與分類相結(jié)合”的改革方向,但改革遲遲沒有起步。

  “隱身”間接稅知多少?

  難躲間接稅低收入者稅負(fù)可能更高

  經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾曾形象地描述,大多數(shù)人并不明白自己在繳稅。事實上任何一樣消費,不管是在超級市場買東西,還是用電交電費,打電話交話費,里面統(tǒng)統(tǒng)都有稅。只不過你不知道而已。

  作為社會新人,李棟幾乎要將每月2331元可支配收入,全部用于生活支出。在他每筆采購商品或者服務(wù)的支出中,都不同程度地繳納著各種流轉(zhuǎn)稅。我們來看一下李棟每月開銷的賬單。

  北京自來水的單價為4元/噸,按照李棟一個月平均10噸的用水量,自來水賬單為40元。適用的增值稅稅率也為13%,那么每噸水中含有增值稅約0.5元,和約0.05元的城建稅和教育費附加。10噸用水量中,包含增值稅約5元,以及約0.5元的城建稅和教育費附加。

  按照李棟一個月平均用電量100度,當(dāng)月電費為48.83元。電適用增值稅稅率也為13%,因此每度電的增值稅為0.06元。100度電可能涉及的增值稅為6元,和0.6元的城建稅和教育費附加。

  日化用品若以每月20元計算,其中含有增值稅2.9元,以及0.29元的城建稅和教育費附加……

  從上述支出詳單中可以看出,即便新的個稅方案通過,李棟不用繳納個人所得稅,但是他承擔(dān)的間接稅,可能高達(dá)234.4元。

  由于低收入者需要將可支配收入絕大部分甚至全部,用于生活的基本開支,因此中低收入者所承擔(dān)的稅負(fù)和他收入的比例,要高于高收入者為基本生活所承擔(dān)的稅負(fù)與其收入的比值。

  合理避稅有門道

  工薪階層如何合理避稅?

  如何合理避稅、籌劃稅負(fù),在國外是個普遍的問題,但在國內(nèi)納稅人所知甚少。德勤北京稅務(wù)合伙人王歡表示,與國外不同,國內(nèi)的個人所得稅設(shè)置比較簡單,工薪階層主要繳納的是個稅中的“工資、薪金所得”,適用當(dāng)前2000元的免征額,而不考慮贍養(yǎng)情況、教育支出、住房貸款等方面。在國外,抵扣的機(jī)會很多,而國內(nèi)的工薪階層能合理避稅的機(jī)會非常少。

  德勤王歡、尤尼泰(四川)稅務(wù)師事務(wù)所副總經(jīng)理鄭翔建議,可以通過分?jǐn)偺岢?、年終獎等大宗收入,籌劃降低稅負(fù)。比如當(dāng)前一些市場銷售人員的收入,全年來看各月很不平均,有些月份只能拿到很少的基本工資,有些月份則可能高達(dá)數(shù)萬元。由于當(dāng)前個人所得稅仍采用九級累進(jìn)稅率,納稅人的應(yīng)稅所得額越多,其適用的最高邊際稅率也就越高,納稅人適用的平均稅率和實際交稅額都可能提高。對于大多數(shù)工薪階層來說,年底會領(lǐng)到一筆年終獎,其中也包含合理避稅的機(jī)會。

  王歡表示,理論上來講,由于年終獎有一次優(yōu)惠計稅的方法,可以通過調(diào)整每月基本工資和年終獎的比例,來達(dá)到降低稅負(fù)的目的。上市公司也有一些股權(quán)激勵的計劃,可以通過一定優(yōu)惠計算方法,來降低稅負(fù)。

  企業(yè)也為稅收愁

  員工月薪萬元企業(yè)成本幾何?

  很多上班族抱怨公司給的薪水低,事實上,企業(yè)也有本難念的經(jīng)。最近有條微博被瘋狂轉(zhuǎn)發(fā),大意是說雇用一個月收入1萬元的員工,企業(yè)需要在個人工資之外再多拿出四成的錢,為員工繳納各種社會保險。如果再加上各類稅費,實際支出更多。那么,企業(yè)每月養(yǎng)一個員工究竟需要多少錢?記者采訪了幾家企業(yè),嘗試著理清這筆讓很多人一頭霧水的“糊涂賬”。

  稅前月薪萬元員工,公司要為其承擔(dān)4480元“五險一金”

  “來酷吧”是一家成立不到兩年的移動互聯(lián)網(wǎng)娛樂網(wǎng)站,該公司總經(jīng)理劉先生告訴記者,公司每月為員工繳納的“五險一金”額,占到了當(dāng)月人力總成本的三成。

  劉先生表示,作為一家互聯(lián)網(wǎng)高新技術(shù)企業(yè),人力資源是該公司核心價值所在。公司員工不到20人,不同職級員工收入差距較大。剛?cè)肼毜拇髮W(xué)畢業(yè)生起薪一般在2000-5000元(稅前,下同),工程師可達(dá)到6000-7000元,高級工程師可達(dá)1.2萬元,架構(gòu)師可達(dá)2萬元。所以員工工資及企業(yè)為其相應(yīng)支付的“五險一金”就成為該公司最主要的一項成本支出,公司目前的全部營收都用于補(bǔ)償這些支出,至今仍未盈利。

  所謂“五險一金”,指的是五種社會保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險,“一金”指的是住房公積金。

  根據(jù)北京市對于“五險一金”的繳費規(guī)定,“來酷吧”每個月為員工繳納的費用約占其月工資的44%(養(yǎng)老保險20%+醫(yī)療保險10%+失業(yè)保險1.5%+工傷保險0.5%+生育保險0.8%,住房公積金12%)。也就是說,如果一名員工稅前月收入為1萬元,公司每月要為其承擔(dān)4480元的“五險一金”。公司為該員工付出的總成本為14480元,“五險一金”占比30.9%.

  他山之石可攻玉

  美國人如何繳個稅?

  每年4月,對于許多美國人來說,是最忙碌的日子。

  無論是總統(tǒng)還是鐘點工,都需要在4月15日前寄出上一年的報稅單。

  根據(jù)法律規(guī)定,美國政府官員還要定期公布自己的收入和納稅證明,總統(tǒng)也不例外。

  今年4月18日,美國白宮公布了總統(tǒng)夫婦和副總統(tǒng)夫婦2010年的收入和納稅情況。奧巴馬夫婦去年稅前收入為172萬美元,他們?yōu)榇死U納了聯(lián)邦個人所得稅45.3萬美元和伊利諾伊州州稅約5萬美元,共計50.3萬美元。

  中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長湯貢亮告訴記者,“中國是大概計算每個人的平均基本生活支出,來確定免征額。美國則是把一年內(nèi)的各種收入加起來,按照個人不同情況扣除稅基,再按累進(jìn)稅率來計算所需要繳納的稅?!?/P>

  各種收入包括工資收入和臨時性證券、房屋買賣等收入。從奧巴馬的報稅單中可以看出,奧巴馬夫婦的收入主要由兩部分組成,一是總統(tǒng)薪金,二是一些“外快”,主要是版權(quán)收入。

  美國實行的是志愿申報納稅制度,在年度報稅時,會有各種減免和扣除的標(biāo)準(zhǔn)。比如贍養(yǎng)老人的花費、兒童撫養(yǎng)費等都可以獲得納稅減免。剛到美國的人,可能會對填寫稅表上的冗長條目感到頭痛,按照國稅局報稅表格上的說明,每個納稅人填寫報稅單平均要花36個小時。

  在美國,單身人士可享受的稅扣除和抵扣稅條款并不多,但一些子女多的低收入家庭卻可以把上一年繳的稅全退回來,甚至“負(fù)納稅”。

  根據(jù)美國稅政中心發(fā)布的研究報告,2009年度約47%的美國家庭無需繳納聯(lián)邦個稅,不少家庭從聯(lián)邦政府獲得家庭補(bǔ)貼。以2010年聯(lián)邦個稅申報為例,如果一個四口之家的年收入低于5萬美元并且有兩個17歲以下的孩子,該家庭以夫妻合并報稅的方式報稅,不但免繳聯(lián)邦個稅,還能從政府得到35美元的補(bǔ)貼。

  根據(jù)美國的個稅制度,高收入家庭能夠減免的費用較少,需要繳納的稅較多。數(shù)據(jù)顯示,在美國收入最高的1%人群,貢獻(xiàn)了全美個人所得稅的40%.美國年收入在10萬美元以上群體所繳納的稅款占全部個人所得稅總額的60%以上,是美國稅收最重要的來源。

?2011年下半年人力資源管理師考試報名匯總

?環(huán)球網(wǎng)校2011年人力資源師考試網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生方案

更多信息請訪問:人力資源管理師頻道    人力資源管理師考試論壇

分享到: 編輯:環(huán)球網(wǎng)校

資料下載 精選課程 老師直播 真題練習(xí)

人力資源管理師資格查詢

人力資源管理師歷年真題下載 更多

人力資源管理師每日一練 打卡日歷

0
累計打卡
0
打卡人數(shù)
去打卡

預(yù)計用時3分鐘

環(huán)球網(wǎng)校移動課堂APP 直播、聽課。職達(dá)未來!

安卓版

下載

iPhone版

下載

返回頂部