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中國(guó)勞動(dòng)者平均稅率高達(dá)45% 世行建議大幅減負(fù)

更新時(shí)間:2015-12-09 17:52:46 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 中國(guó)勞動(dòng)者平均稅率高達(dá)45% 世行建議大幅減負(fù)

  “48%這個(gè)數(shù)據(jù)是過低了?!?/P>

  4月12日,世界銀行發(fā)布了一季度經(jīng)濟(jì)季報(bào),談到上述2008年中國(guó)居民工資收入占到GDP(國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)的比例時(shí),世行中國(guó)代表處首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家韓偉森,就感到有話要說。

  世行預(yù)測(cè)今年中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)8.2%

  此前中國(guó)人民大學(xué)發(fā)布的報(bào)告認(rèn)為,中國(guó)居民工資占GDP份額,在1995-2006年間從59%逐年下降到47%.而在經(jīng)合組織(OECD)的國(guó)家,勞動(dòng)報(bào)酬在GDP中所占的比重,1978年到2008年,大部分國(guó)家基本上都在60%以上,高時(shí)達(dá)到90%。

  世行認(rèn)為,中國(guó)目前居民收入低,還不只是在總量上,實(shí)際上在政府繳納稅收,以及繳納社保費(fèi)用等方面,居民的負(fù)擔(dān)水平也很高。

  12日發(fā)布的報(bào)告認(rèn)為,2008年中國(guó)勞動(dòng)者平均稅率為45%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)合組織國(guó)家的平均水平,甚至要稍高于歐盟15國(guó)的平均水平,高出澳大利亞、美國(guó)的平均稅率近一倍。世行為此建議中國(guó)下一步要大幅降低勞動(dòng)者稅率,比如政府應(yīng)該大幅降低個(gè)人所得稅的稅率,同時(shí)將社保繳納占工資的比例下調(diào)。

  “實(shí)際上降低個(gè)人所得稅稅率后,更多的人收入增加,這會(huì)使得居民收入增加快,經(jīng)濟(jì)發(fā)展快,政府的稅收也會(huì)增加。”韓偉森說。

  超高的勞動(dòng)者平均稅率

  所謂的勞動(dòng)者平均稅率(稅楔),指的是雇主實(shí)際負(fù)擔(dān)的勞動(dòng)力成本和雇員實(shí)際稅后工薪所得(含政府福利項(xiàng)目取得的現(xiàn)金收益)之間的差額,是各國(guó)政府利用稅收手段占有雇員收入的手段。其算法為(總勞動(dòng)成本-凈工資收入)/總勞動(dòng)成本。

  上述指標(biāo)最早在歐盟使用,因?yàn)椴扇×耸侄?,?007至2009年,目前歐盟的稅率大為降低。

  但是相反的是,自2000年以來,中國(guó)的勞動(dòng)者平均稅率卻增速迅猛。廣東商學(xué)院財(cái)稅學(xué)院老師趙麗萍研究認(rèn)為,中國(guó)的勞動(dòng)者平均稅率由2000年的26.9%增至2008年的45.4%,在短短的9年內(nèi)幾乎翻了一番。

  與OECD成員國(guó)勞動(dòng)稅楔相比,可以發(fā)現(xiàn)一個(gè)奇怪現(xiàn)象,即中國(guó)個(gè)人所得稅與社會(huì)保障繳費(fèi)在GDP的占比都比較低,但勞動(dòng)者稅率較高。這可能是由于中國(guó)勞動(dòng)要素報(bào)酬在國(guó)民收入分配中占比較低,而政府以基金(稅)的形式從勞動(dòng)報(bào)酬中抽取的比例較高而造成的。

  世行發(fā)布中國(guó)2012年第一季中國(guó)經(jīng)濟(jì)季報(bào)也強(qiáng)調(diào),中國(guó)對(duì)正式部門職工的稅率仍然很高。2008年正式部門的職工平均稅楔達(dá)到45%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于經(jīng)合組織國(guó)家的平均水平,甚至要稍高于歐盟15國(guó)的平均水平,超出澳大利亞與美國(guó)的平均稅楔近一倍。

  趙麗萍認(rèn)為,導(dǎo)致中國(guó)勞動(dòng)者稅率快過快上漲的原因,可能是社會(huì)保障金收入、稅收收入增速遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過勞動(dòng)報(bào)酬上漲速度造成的,“此外社會(huì)保障基金收入迅猛增長(zhǎng)是主推手”。

  數(shù)據(jù)顯示,中國(guó)社會(huì)保障基金收入占GDP的比重,由1998年的1.92%,猛增到2008年的4.36%.同時(shí)稅收同期增長(zhǎng),盡管被認(rèn)為“超高速增長(zhǎng)”的稅收,同期增速不過是從10.77%增至18.42%。

  此外,中國(guó)個(gè)人所得稅屬于累進(jìn)稅率,目前提高個(gè)人起征點(diǎn)后,高收入者繳納個(gè)稅的稅率提高,如月薪1.9萬元居民繳納者過去稅率是20%,目前是25%。

  韓偉森認(rèn)為,由于個(gè)稅累計(jì)稅率高與社保繳費(fèi)的基數(shù)高,這導(dǎo)致了中國(guó)勞動(dòng)者平均稅率太高?!氨热缱罡呤杖肴巳旱膫€(gè)稅繳納稅率為45%,再加上其他繳費(fèi),包括雇主和雇員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn),最后的結(jié)果公司所支付的費(fèi)用與這些人拿到的薪酬差距很大。”

  世行建議大幅減負(fù)

  也正是因?yàn)榇?,世行建議中國(guó)大幅降低勞動(dòng)者稅率。比如降低居民的個(gè)稅稅率,同時(shí)引入房地產(chǎn)稅等新稅率。

  “實(shí)際上中國(guó)目前的個(gè)人所得稅對(duì)于整個(gè)稅收的比重幾乎可以忽略,只占5%左右,而提高個(gè)稅起征點(diǎn),其實(shí)也意義不大,因?yàn)楝F(xiàn)在繳納稅收的人只有20%左右?!表n偉森說。

  世行報(bào)告也建議,可以降低居民收入中用于社保的繳費(fèi)。這包括住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)。

  目前居民繳納社保的費(fèi)用,一般達(dá)到居民收入的40%比重。以北京市為例,其中養(yǎng)老保險(xiǎn)繳存比例與《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(國(guó)發(fā)[2005]38號(hào))文件規(guī)定一致。

  國(guó)發(fā)[2005]38號(hào)文件規(guī)定:養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單位繳費(fèi)比例為20%,職工個(gè)人繳費(fèi)比例為8%;醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為10%,個(gè)人為2%+3元;失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例為單位1.5%,個(gè)人0.5%;工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)費(fèi)率在0.5%-2% 之間,個(gè)人不繳費(fèi);生育保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為0.8%,個(gè)人不繳費(fèi)。取下限并將各項(xiàng)基金繳費(fèi)比例加總可得單位社會(huì)保障基金繳存比例為32.8%,個(gè)人繳存比例為10.5%,這兩個(gè)比例之和是43.3%。

  中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)劉元春認(rèn)為,工資水平占GDP水平低并不是一個(gè)秘密。近幾年中國(guó)工資增長(zhǎng)速度約為11%到12%,而名義GDP增長(zhǎng)是17%到15%,工資增長(zhǎng)的水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的水平,因此工資比重占GDP比重低是非常顯而易見的。

  “目前要提高居民的實(shí)際收入,首先還是要完善工資性機(jī)制,建立穩(wěn)定、規(guī)范、不斷完善的工資機(jī)制?!眲⒃赫f。

  劉元春認(rèn)為,提高居民的收入,現(xiàn)在還需要加強(qiáng)企業(yè)紅利分配改革,同時(shí)改革國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移和分配。同時(shí)工資與GDP增長(zhǎng)掛鉤,收入與績(jī)效掛鉤。這樣,才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康、平衡、持續(xù)的發(fā)展。

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