2016稅務(wù)師考試《稅法一》必備公式增值稅

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　　2016稅務(wù)師考試《稅法一》必備公式匯總

　　增值稅(境內(nèi))

　　1、稅額=銷項稅-進(jìn)項稅

　　2、銷項稅=銷售額*率

　　3、視銷征稅無銷額，(1)當(dāng)月類平均;(2)最近類貨平均，(3)組稅價=成本*(1+成利率)

　　4、征增稅及消稅：組稅價=成本*(1+成潤率)+消稅組稅價=成本*(1+成潤率)/(1-消率)

　　5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般)

　　不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模)

　　6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：

　　準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率(13%)

　　7、一般納人外購貨物付的運費　　準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運費*扣除率　　**隨運付的裝卸、保費不扣

　　8、小納人納額=銷項額*征率(6%或4%)

　　**不扣進(jìn)額

　　9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率)

　　10、自來水公司銷水(6%)

　　不含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率)

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　　二、進(jìn)口貨

　　1、組稅價=關(guān)稅完價+關(guān)稅+消稅

　　2、納額=組稅價*稅率

　　三、出口貨物退(免)稅

　　1、“免、抵、退”計算方法(指生產(chǎn)企自營委外貿(mào)代出口自產(chǎn))

　　(1)納額=內(nèi)銷銷稅-(進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅)

　　(2)免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價*退率-免抵退稅抵減額　　**FOB：出口貨物離岸價。

　　**免抵退稅抵減額=免稅購原料價*退稅率　　免稅購原料=國內(nèi)購免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料　　進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅

　　(3)應(yīng)退稅和免抵稅　　A如期末留抵稅≤免抵退稅，則　　應(yīng)退稅=期末留抵稅　　免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅　　B期末留抵稅>免抵退稅，則：

　　應(yīng)退稅=免抵退稅

　　免抵稅=0

　　***期末留抵稅額據(jù)《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”定。

　　(4)免抵退稅不得免和抵稅

　　免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價*(出口征率-出口退率)-免抵退稅不免抵稅抵減額

　　免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價*(出口征率-出口貨物退率)

　　2、先征后退

　　(1)外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免;出口后按收購成本與退稅率算退稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本

　　應(yīng)退稅額=外貿(mào)購不含增稅購進(jìn)金額*退稅率

　　(2)外貿(mào)企購小納人出貨口增稅退稅規(guī)定：

　　A從小納人購并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，銷售出口貨入免，退還出口貨進(jìn)稅　　退稅=[發(fā)票列(含稅)銷額]/(1+征率)*6%或5%

　　B從小納人購代開的增稅發(fā)票的出口貨：

　　退稅=增稅發(fā)票金額*6%或5%.

　　C外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定：

　　原輔料退稅=國內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項*原輔料退稅率

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