2018年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考點(diǎn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

(一)籌資管理

1.籌集資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的前提，也是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。

2.企業(yè)資金分類(了解)

(1)按投資者權(quán)益的不同，分為債務(wù)資金和股權(quán)資本

(2)按企業(yè)占用時(shí)間長(zhǎng)短，分為長(zhǎng)期資本和短期資金

【提示】長(zhǎng)期資本包括權(quán)益資本和非流動(dòng)負(fù)債，短期資金是指企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。

3.籌資管理的要求(掌握)

科學(xué)地確定所需資金數(shù)額，合理選擇籌集資金的來(lái)源渠道和籌資方式，保持較低的資本成本和合理的資本結(jié)構(gòu)。

(二)投資管理

1.企業(yè)投資的分類(了解)

(1)按投資方向的不同，分為對(duì)內(nèi)投資(如流動(dòng)資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資)和對(duì)外投資(如股權(quán)投資、債權(quán)投資);

(2)按照形成資產(chǎn)的不同，分為固定資產(chǎn)投資和營(yíng)運(yùn)資金投資。

2.投資管理的要求(掌握)

認(rèn)真選擇投資方向和投資方式，合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高投資報(bào)酬率，并降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)營(yíng)運(yùn)資金管理

1.營(yíng)運(yùn)資金的概念

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱。

流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=凈營(yíng)運(yùn)資金

2.營(yíng)運(yùn)資金管理的要求(掌握)

合理控制流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量及優(yōu)化兩者之間的配比，增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，使短期資金得到有效利用，同時(shí)也可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

(四)股利分配管理

制定合理的股利分配政策的作用：

(1)緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力

(2)降低企業(yè)籌資的資本成本

(3)影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)

(4)滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求