2021年稅務(wù)師《稅法一》考綱要求增值稅

2021 年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法(I)》大綱

第二章 增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類(lèi)型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及計(jì)稅原理

(三)了解增值稅的計(jì)稅方法

(四)熟悉增值稅的特點(diǎn)

(五)了解我國(guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類(lèi)及依據(jù)

(三)掌握小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規(guī)定

(二)熟悉境內(nèi)銷(xiāo)售范圍的界定

(三)掌握視同銷(xiāo)售的征稅規(guī)定

(四)熟悉混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

(五)掌握特殊銷(xiāo)售的征稅規(guī)定

(六)掌握不征增值稅的規(guī)定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)熟悉我國(guó)增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優(yōu)惠

(一)掌握法定優(yōu)惠規(guī)定

(二)熟悉特定優(yōu)惠規(guī)定

(三)了解臨時(shí)優(yōu)惠規(guī)定

(四)熟悉即征即退優(yōu)惠規(guī)定

(五)熟悉先征后退優(yōu)惠規(guī)定

(六)熟悉扣減增值稅優(yōu)惠規(guī)定

(七)掌握起征點(diǎn)規(guī)定

(八)了解其他減免稅規(guī)定

六、計(jì)稅方法

(一)掌握一般計(jì)稅方法

(二)掌握簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(三)熟悉扣繳計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

(一)掌握銷(xiāo)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定

(二)掌握特殊方式的銷(xiāo)售額

(三)掌握視同銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售額

(四)掌握銷(xiāo)售服務(wù)的銷(xiāo)售額

(五)掌握銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額

(六)掌握銷(xiāo)售金融商品的銷(xiāo)售額

(七)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

(八)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額的特殊規(guī)定

(九)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算

(一)掌握小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定

九、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

(一)了解進(jìn)口貨物的納稅人

(二)了解進(jìn)口貨物征稅范圍

(三)掌握進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)熟悉跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的征稅

十、出口環(huán)節(jié)增值稅

(一)熟悉增值稅退免稅范圍

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)了解增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物和勞務(wù)

(七)了解增值稅征稅政策的出口貨物和勞務(wù)

(八)熟悉境外旅客購(gòu)物離境退稅政策

(九)了解綜合保稅區(qū)增值稅試點(diǎn)政策

十一、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理

(二)掌握提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理

(三)掌握跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

(四)掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理

(五)資管產(chǎn)品增值稅的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點(diǎn)

十三、增值稅發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉增值稅發(fā)票的種類(lèi)

(二)掌握增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定

(三)了解增值稅異常扣稅憑證管理

(四)了解發(fā)票違章處理

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