2010年《注冊稅務(wù)師》稅法二預(yù)習(xí):第一章(1)
第一節(jié) 概述(了解)
大綱要求:
(一)了解企業(yè)所得稅的概念
(二)熟悉企業(yè)所得稅的立法原則
(三)熟悉企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象所征收的一種稅。
一、企業(yè)所得稅的特點(diǎn):
1.征稅范圍廣
2.稅負(fù)公平
3.稅基約束力強(qiáng)
4.納稅人與負(fù)稅人一致
二、企業(yè)所得稅的作用:
近三年內(nèi)、外企業(yè)所得稅占稅收總額的比重15%~20%。
第二節(jié) 納稅義務(wù)人與征稅對象
大綱要求:
(一)熟悉納稅人的重要類型和應(yīng)具備的條件
(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍
一、納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
例:下列屬于“企業(yè)所得稅的納稅人”的是( )。
A.有限責(zé)任公司 B.股份有限公司
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D.合伙企業(yè)
【答案】AB
企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。根據(jù)國際上的通行做法,我國選擇了地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)的雙重管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn),最大限度地維護(hù)我國的稅收利益。
(一)居民企業(yè)
居民企業(yè)是指依法①在中國境內(nèi)成立,或者②依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指對企業(yè)的①生產(chǎn)經(jīng)營、②人員、③賬務(wù)、④財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。
(二)非居民企業(yè)
非居民企業(yè),是指①依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者②在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
上述所稱機(jī)構(gòu)、場所是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所,包括:
1.管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)。
2.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所。
3.提供勞務(wù)的場所。
4.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。
5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所。
例:按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列屬于居民企業(yè)的是( )。
A.依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
B.依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
C.依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)
D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
【答案】AB
2010年注冊稅務(wù)師考前網(wǎng)上輔導(dǎo)招生簡章
注冊稅務(wù)師頻道 注冊稅務(wù)師論壇 注冊稅務(wù)師輔導(dǎo)試聽
最新資訊
- 2024年稅務(wù)師考試考前十頁紙,考前再看一眼!2024-11-01
- 2024年稅務(wù)師考試思維導(dǎo)圖:增值稅2024-10-30
- 稅務(wù)師18個(gè)稅種思維導(dǎo)圖,速來下載領(lǐng)取2024-10-29
- 2024年稅務(wù)師考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》公式匯總(共182個(gè))2024-10-29
- 2024年注冊稅務(wù)師《稅法二》公式匯總,考前強(qiáng)化記憶2024-10-29
- 考前小抄:2024年稅務(wù)師3科公式匯總及18個(gè)稅種思維導(dǎo)圖2024-10-29
- 2024年稅務(wù)師《稅法一》重要公式匯總(含對應(yīng)教材頁碼)2024-10-29
- 2024年稅務(wù)師考前幾頁紙,助力沖刺搶分2024-10-24
- 2024年稅務(wù)師考前極簡講義5科匯總,攻克重點(diǎn)2024-10-18
- 2024年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前19個(gè)考點(diǎn)速記2024-10-18