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2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)第三章(22)

更新時(shí)間:2009-12-07 09:37:36 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  第十節(jié) 申報(bào)與繳納

  一、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:

  1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品??與增值稅同轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  2、自產(chǎn)自用???移送使用的當(dāng)天

  3、進(jìn)口的?????報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

  4、委托加工???提貨當(dāng)天

  【應(yīng)用舉例—08多選】根據(jù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定,以發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有( )

  A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

  B.分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

  C.采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

  D.采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

  E.采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

  答案:AD

  二、納稅地點(diǎn)轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。自2009年1月1日起,改為向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅。

  2、納稅人到外縣(市)銷售或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)事先向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,回納稅人核算地繳納稅款。

  2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。自2009年1月1日起,修改為除受托方為個(gè)人外,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款。

  【應(yīng)用舉例---08多選】下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中,正確的有( )。

  A納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,除國(guó)家另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  B納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的,應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

  C納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,除國(guó)家另有規(guī)定外,應(yīng)在零售商所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

  D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

  E納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后,回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

  答案:ABDE

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