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2010年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》預(yù)習(xí)輔導(dǎo)第四章(4)

更新時(shí)間:2009-12-17 09:16:59 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  七、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的基本規(guī)定???了解

  (一)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定

  營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。

  單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽(yù)時(shí),向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款(包括預(yù)收款、預(yù)付款、預(yù)存費(fèi)用、預(yù)收定金等),其營(yíng)業(yè)稅納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間,以按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款被確認(rèn)為收入的時(shí)間為準(zhǔn)。轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  (二)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的基本規(guī)定---總原則在發(fā)生地納稅。

  (三)營(yíng)業(yè)稅納稅期限的基本規(guī)定

  納稅期限為5日、10日、15日或1個(gè)月(自2009年1月1日起,增加“或者1個(gè)季度”)不能按期納稅的,可按次納稅。

  以1個(gè)月為一期的納稅人,于期滿后10日(自2009年1月1日起,改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅;以5日、10日或15日為一期的納稅人,自期滿后的5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起10日(自2009年1月1日起,改為15日)內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

  八、2008年對(duì)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的修訂---09新增,見教材198頁(yè)。

  【應(yīng)用舉例---05單選】關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),下列說(shuō)法正確的是(   )。

  A.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),因買方違約而取得的賠償金,不征收營(yíng)業(yè)稅

  B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

  C.自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù),以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

  D.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,不允許退還已征稅款

  答案:C轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

  解析:個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),因買方違約而取得的賠償金,征收營(yíng)業(yè)稅

  個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,按扣除折扣后的余額征收營(yíng)業(yè)稅

  單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,允許退還已征稅款

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