2010注稅《稅法二》考前沖刺模擬題及答案(11)

　　61、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅;非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得

　　B.在美國轉(zhuǎn)讓中國產(chǎn)設(shè)備取得的所得

　　C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

　　D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)給某外國個人而取得的所得

　　E.提供專利權(quán)在美國使用的所得

　　答案：AD

　　解析：來源于中國境內(nèi)的所得，包括：(1)在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得;(2)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得;(3)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得;(4)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;(5)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得;(6)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境內(nèi)使用的所得(7)因持有中國的各種債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織及個人取得的利息、股息、紅利所得。轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　62、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有( )。

　　A.投資者的工資 B.壞賬準備

　　c.投資者家庭的生活費 D.工會經(jīng)費

　　答案:ABC

　　解析:工會經(jīng)費在規(guī)定的基數(shù)和比例之內(nèi)可以據(jù)實扣除，其他三項不得扣除。

　　63、計算個人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個人所得稅時允許扣除的合理費用指( )。

　　A.房裝修費用 B.住房貸款利息 c.手續(xù)費 D.公證費

　　答案:ABCD

　　解析:計算個人轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳個人所得稅時允許扣除的合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。

　　64、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，實際征收時可按( )。

　　A.25%的稅率征收所得稅 B.20%的稅率征收所得稅

　　c.10%的稅率征收所得稅 D.免征所得稅

　　答案:c

　　解析:依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)向我國境內(nèi)企業(yè)單獨轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費，作為特許權(quán)使用費所得，實際征收時依10%稅率征收預(yù)提所得稅。

　　65、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本包括( )

　　A土地征用及拆遷補償費

　　B前期工程費

　　C建筑安裝工程費

　　D基礎(chǔ)設(shè)施費

　　E利息支出

　　【答案】ABCD

　　【解析】開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本

　　(1)土地征用及拆遷補償費

　　(2)前期工程費

　　(3)建筑安裝工程費

　　(4)基礎(chǔ)設(shè)施費

　　(5)公共配套設(shè)施費

　　(6)開發(fā)間接費用

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