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2010注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》沖刺模擬題及答案(10)

更新時間:2010-06-09 14:41:08 來源:|0 瀏覽0收藏0

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  三、簡答題

  1、答案:

  1、每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄:

  (1)借:銀行存款 2370000

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 2025641.03

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 344358.97

  (2)借:原材料 600000轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 102000

  貸:銀行存款 702000

  (3)借:銀行存款 4680(紅字)

  貸:主營業(yè)務(wù)收入 4000(紅字)

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 680(紅字)

  (4)借:管理費用 3000

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額) 510

  貸:銀行存款 3510

  (5)借:應(yīng)付職工薪酬 28488

  貸:庫存商品 24000

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 4488(用成本加成計算,利潤率為10%)

  (6)借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 5850

  貸:原材料 5000

  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)850

  2、本月應(yīng)納增值稅=(344358.97-680+4488)-(102000+510-850)-117000

  =129506.97(元)

  月末 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)129506.97

  貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 129506.97

  次月初上交本月增值稅時

  借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 129506.97

  貸:銀行存款 129506.97

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