注冊稅務師考試每日一練：量化資產(chǎn)的稅務處理

　　1、依據(jù)個人所得稅法的相關規(guī)定，下列關于職工取得量化資產(chǎn)的稅務處理中，說法不正確的是( )。

　　A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

　　B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

　　C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅

　　D.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

　　【答案】B

　　【答案解析】選項B：職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。

　　2、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有( )。

　　A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

　　B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

　　C.將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

　　D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除

　　E. 每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項B，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰ ;選項E，個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向教育和其他社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。

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