注冊稅務(wù)師：Ａ類申報表的填報規(guī)則

　　1.查賬征收的企業(yè)填申報A表，核定征收的企業(yè)只需填申報B表，也就是說所有的企業(yè)都要進(jìn)行年度申報。核定征收的企業(yè)如果享受減免稅的，還要填寫附表5。

　　2.納稅人報送新申報表時，應(yīng)完整報送1張主表、11張附表，未發(fā)生表內(nèi)事項的欄次填零。

　　3.企業(yè)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)填報《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》附表4。

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得不能彌補(bǔ)虧損問題。國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的通知(國稅發(fā)[1997]191號)規(guī)定：“對納稅人查增的所得額，應(yīng)先予以補(bǔ)繳稅款，再按《稅收征管法》的規(guī)定給以處罰。其查增的所得額部分不得用于彌補(bǔ)以前年度的虧損?！边@個文件是指企業(yè)進(jìn)行匯算清繳后，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得不能用于彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)在檢查后按相關(guān)規(guī)定處理。

　　5.有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的企業(yè)要同時報送《企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》(共9張表，見國稅發(fā)[2008]114號)

　　法律依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第四十三條第一款規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)附送企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

　　6.要求企業(yè)采用電子申報，這樣既方便企業(yè)會計人員更改、打印，又方便稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

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