1.【單選題】
乙公司是增值稅小規(guī)模納稅人,則乙公司初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備允許抵減應(yīng)納增值稅時,應(yīng)借記( ?。?。
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費—未交增值稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)
參考答案: B
增值稅小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要設(shè)置除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。因此抵減增值稅及繳納增值稅,均借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”。
初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記““應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費用”等科目。
本題解析反饋: 沒看懂 看懂
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