1.【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，對外提供建筑服務(wù)，項目已經(jīng)完工，但發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押質(zhì)保金10萬元，相關(guān)發(fā)票尚未開具，則甲公司該質(zhì)保金的增值稅應(yīng)當(dāng)記入（　?。┛颇俊?/p>

不作處理

應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）

應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

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參考答案: B

題目解析:

“應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額”核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。本題中被扣押的質(zhì)保金，納稅義務(wù)尚未發(fā)生，但會計上應(yīng)確認(rèn)收入，因此記入待轉(zhuǎn)銷項稅額。

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