07審計考試大綱：審計理論與方法部分

審計專業(yè)技術資格考試大綱

科目二　審計理論與實務

第一部分　審計理論與方法

一、總論
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬└攀?br /> 　　　1．掌握審計產生和發(fā)展的社會基礎
　　　2．掌握審計的獨立性
　　　3．掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義
　　　4．熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生與發(fā)展
　　　5．了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性
　　　6．了解國內外有關審計獨立性的表述
　　　7．了解研究審計產生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪
?。ǘ徲嫷穆毮?、地位和作用
　　　掌握審計的職能、地位和作用
?。ㄈ徲嫹诸?br /> 　　　1．掌握審計的分類及其內容和特點
　　　2．熟悉審計分類的意義
　　　3．熟悉各類審計的適用條件
　【初級資格考試要求】
　（一）概述
　　　1．掌握審計產生和發(fā)展的社會基礎
　　　2．掌握審計的獨立性
　　　3．熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義
　　　4．了解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發(fā)展
　　　5．了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性
　　　6．了解國內外有關審計獨立性的表述
　　　7．了解研究審計產生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪
?。ǘ徲嫷穆毮?、地位和作用
　　　掌握審計的職能、地位和作用
?。ㄈ徲嫹诸?br /> 　　　1．掌握審計的分類及其內容和特點
　　　2．了解審計分類的意義
　　　3．了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬﹪覍徲嫏C關
　　　1．掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限
　　　2．掌握國家審計人員的法律責任
　　　3．熟悉國家審計機關的管轄范圍
?。ǘ﹥炔繉徲嫏C構
　　　1．掌握內部審計機構的設置、職責和權限
　　　2．熟悉內部審計人員的法律責任
?。ㄈ┥鐣徲嫿M織
　　　1．掌握社會審計組織的設置和權限
　　　2．熟悉社會審計人員的法律責任
　　　3．了解社會審計組織的業(yè)務范圍
?。ㄋ模┓婪斗韶熑物L險的對策
　　　熟悉防范審計人員法律責任風險的對策
　【初級資格考試要求】
　（一）國家審計機關
　　　1．掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限
　　　2．掌握國家審計人員的法律責任
　　　3．了解國家審計機關的管轄范圍
?。ǘ﹥炔繉徲嫏C構
　　　1．掌握內部審計機構的設置、職責和權限
　　　2．熟悉內部審計人員的法律責任
?。ㄈ┥鐣徲嫿M織
　　　1．掌握社會審計組織的設置和權限
　　　2．熟悉社會審計人員的法律責任
　　　3．了解社會審計組織的業(yè)務范圍
　（四）防范法律責任風險的對策
　　　熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嫓蕜t
　　　1．掌握審計準則的結構和作用
　　　2．熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容
　　　3．熟悉審計準則的產生、發(fā)展及其涵義
　　　4．熟悉我國內部審計準則
　　　5．熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則
　　　6．了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則
　　　7．了解國際內部審計師協(xié)會內部審計準則
　　　8．了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則
　（二）質量控制標準
　　　1．掌握審計質量控制的具體措施
　　　2．熟悉審計質量和審計質量控制的涵義和作用
?。ㄈ徲嬄殬I(yè)道德
　　　1．掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內容
　　　2．熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用
　【初級資格考試要求】
　（一）審計準則
　　　1．掌握審計準則的結構和作用
　　　2．熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容
　　　3．熟悉審計準則的產生、發(fā)展及其涵義
　　　4．了解我國內部審計準則
　　　5．了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則
　　　6．了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則
　　　7．了解國際內部審計師協(xié)會內部審計準則
　　　8．了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則
　（二）質量控制標準
　　　1．掌握審計質量控制的具體措施
　　　2．熟悉審計質量和審計質量控制的涵義和作用
?。ㄈ徲嬄殬I(yè)道德
　　　1．掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內容
　　　2．熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用

四、審計目標和審計程序
　【審計師資格考試要求】
　（一）審計目標
　　　1．掌握審計目標在審計項目中的指導作用
　　　2．掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標
　　　3．熟悉審計目標的涵義
　　　4．熟悉具體審計目標
?。ǘ徲嫵绦?br /> 　　　1．熟悉國家審計的審計程序
　　　2．熟悉內部審計的審計程序
　　　3．熟悉社會審計的審計程序
　【初級資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嬆繕?br /> 　　　1．掌握審計目標在審計項目中的指導作用
　　　2．掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標
　　　3．熟悉審計目標的涵義
　　　4．熟悉具體審計目標
?。ǘ徲嫵绦?br /> 　　　1．熟悉國家審計的審計程序
　　　2．了解內部審計的審計程序
　　　3．了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嫎藴?br /> 　　　1．掌握審計標準的涵義和特點
　　　2．掌握審計標準的分類
　　　3．掌握審計標準的選用原則
　（二）審計證據(jù)
　　　1．掌握審計證據(jù)的涵義和作用
　　　2．掌握審計證據(jù)的分類
　　　3．掌握審計證據(jù)的質量特征
　　　4．掌握審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素
?。ㄈ徲嫻ぷ鞯赘?br /> 　　　1．掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求
　　　2．熟悉審計工作底稿的分類和復核
　【初級資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嫎藴?br /> 　　　1．掌握審計標準的涵義和特點
　　　2．掌握審計標準的分類
　　　3．掌握審計標準的選用原則
　（二）審計證據(jù)
　　　1．掌握審計證據(jù)的涵義和作用
　　　2．掌握審計證據(jù)的分類
　　　3．掌握審計證據(jù)的質量特征
　　　4．了解審計證據(jù)決策的處理過程和影響審計證據(jù)決策的因素
?。ㄈ徲嫻ぷ鞯赘?br /> 　　　1．掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求
　　　2．了解審計工作底稿的分類和復核

六、審計取證方法
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嬋∽C模式
　　　掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本涵義及演變
?。ǘ徲嬋∽C的基本方法
　　　掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法
?。ㄈ徲嬋∽C的具體方法
　　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復核
　【初級資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嬋∽C模式
　　　熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本涵義及演變
?。ǘ徲嬋∽C的基本方法
　　　熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法
?。ㄈ徲嬋∽C的具體方法
　　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復核

七、內部控制及其測評
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬﹥炔靠刂聘攀?br /> 　　　1．掌握內部控制的涵義、作用和局限性
　　　2．掌握內部控制的種類
?。ǘ﹥炔靠刂埔?br /> 　　　掌握內部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督
?。ㄈ﹥炔靠刂茰y評
　　　1．掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法
　　　2．掌握內部控制測試的步驟和方法
　　　3．熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容
　　　4．熟悉內部控制測試和實質性測試的關系
　　　5．熟悉內部控制測評結果的利用
　　　6．了解內部控制測評的作用
　【初級資格考試要求】
　（一）內部控制概述
　　　1．掌握內部控制的涵義、作用和局限性
　　　2．掌握內部控制的種類
　（二）內部控制要素
熟悉內部控制的要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督
　（三）內部控制測評
　　　1．掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法
　　　2．掌握內部控制測試的步驟和方法
　　　3．熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容
　　　4．熟悉內部控制測試和實質性測試的關系
　　　5．了解內部控制測評結果的利用
　　　6．了解內部控制測評的作用

八、審計抽樣
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嫵闃痈攀?br /> 　　　1．掌握審計抽樣的涵義、種類和運用
　　　2．掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點
　　　3．掌握審計抽樣與專業(yè)判斷的關系
　　　4．掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施
　　　5．熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇
　　　6．了解審計抽樣產生和發(fā)展的現(xiàn)實基礎和理論依據(jù)
?。ǘ徲嫵闃拥幕境绦蚝蜆颖具x取方法
　　　1．熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法
　　　2．熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟
　（三）統(tǒng)計抽樣方法在內部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法
　　　1．熟悉屬性抽樣法的基本步驟
　　　2．了解屬性抽樣法的基本原理
?。ㄋ模┙y(tǒng)計抽樣方法在實質性測試中的具體運用——變量抽樣法
　　　1．熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟
　　　2．了解變量抽樣法的基本原理
　

九、審計報告
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬徲媹蟾娓攀?br /> 　　　1．掌握審計報告的涵義和作用
　　　2．熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點
　（二）國家審計的審計報告
　　　1．掌握國家審計報告的涵義、主要內容和撰寫要求
　　　2．掌握審計結果公告的涵義和主要內容
　　　3．掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容
　　　4．熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類
　　　5．熟悉國家審計報告的編制、復核和審定程序
?。ㄈ﹥炔繉徲嫷膶徲媹蟾?br /> 　　　1．熟悉內部審計報告的涵義和基本要素
　　　2．熟悉內部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序
?。ㄋ模┥鐣徲嫷膶徲媹蟾?br /> 　　　1．熟悉社會審計報告的涵義和主要內容
　　　2．熟悉社會審計報告的類型
　【初級資格考試要求】
　（一）審計報告概述
　　　1．掌握審計報告的涵義和作用
　　　2．熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點
?。ǘ﹪覍徲嫷膶徲媹蟾?br /> 　　　1．掌握國家審計報告的涵義、主要內容和撰寫要求
　　　2．熟悉審計結果公告的涵義和主要內容
　　　3．熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內容
　　　4．熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類
　　　5．了解國家審計報告的編制、復核和審定程序
?。ㄈ﹥炔繉徲嫷膶徲媹蟾?br /> 　　　1．熟悉內部審計報告的涵義和基本要素
　　　2．了解內部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序
?。ㄋ模┥鐣徲嫷膶徲媹蟾?br /> 　　　1．熟悉社會審計報告的涵義和主要內容
　　　2．了解社會審計報告的類型
　

十、效益審計
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬┬б鎸徲嫺攀?br /> 　　　1．熟悉效益審計的涵義
　　　2．熟悉效益審計的特點
?。ǘ┬б鎸徲嫵绦?br /> 熟悉效益審計程序各個階段的相關內容
?。ㄈ┬б鎸徲嫹椒?br /> 了解效益審計的數(shù)據(jù)收集方法和數(shù)據(jù)分析方法
　【初級資格考試要求】
　（一）效益審計概述
　　　1．熟悉效益審計的涵義
　　　2．熟悉效益審計的特點
?。ǘ┬б鎸徲嫵绦?br /> 了解效益審計程序各個階段的相關內容
　（三）效益審計方法
了解效益審計的數(shù)據(jù)收集方法和數(shù)據(jù)分析方法

　

十一、計算機審計
　【審計師資格考試要求】
　（一）計算機審計概述
　　　1．熟悉計算機審計的涵義、基本過程以及計算機對審計的影響
　　　2．了解常見的計算機審計軟件
　（二）電子數(shù)據(jù)審計
了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關內容
?。ㄈ┬畔⑾到y(tǒng)審計
　　　1．了解信息系統(tǒng)審計的涵義、目標和內容
　　　2．了解信息系統(tǒng)審計的技術方法
　【初級資格考試要求】
計算機審計概述
　　　1．熟悉計算機審計的涵義、基本過程以及計算機對審計的影響
　　　2．了解常見的計算機審計軟件
　

十二、審計管理
　【審計師資格考試要求】
?。ㄒ唬徲嫻芾砀攀?br /> 　　　掌握審計管理的涵義、內容、特征和主客體
?。ǘ徲嬘媱澒芾?br /> 　　　1．掌握審計計劃管理的涵義
　　　2．熟悉審計計劃的種類
　　　3．了解審計計劃管理的內容
?。ㄈ徲嬞|量管理
　　　1．掌握審計質量管理的涵義和意義
　　　2．熟悉審計質量管理的內容
　　　3．熟悉審計質量管理的方法
?。ㄋ模徲嬶L險管理
　　　1．掌握審計風險的涵義和種類
　　　2．掌握審計風險的控制方法
?。ㄎ澹徲嫏n案管理
　　　熟悉審計檔案管理的涵義、職責和內容
?。徲嫻芾淼幕A工作
　　　了解審計管理的基礎工作
　【初級資格考試要求】
　（一）審計管理概述
　　　掌握審計管理的涵義、內容、特征和主客體
?。ǘ徲嬘媱澒芾?br /> 　　　1．掌握審計計劃管理的涵義
　　　2．熟悉審計計劃的種類
　　　3．了解審計計劃管理的內容
　（三）審計質量管理
　　　1．掌握審計質量管理的涵義和意義
　　　2．熟悉審計質量管理的內容
　　　3．了解審計質量管理的方法
?。ㄋ模徲嬶L險管理
　　　1．掌握審計風險的涵義和種類
　　　2．熟悉審計風險的控制方法
?。ㄎ澹徲嫏n案管理
　　　了解審計檔案管理的涵義、職責和內容
?。徲嫻芾淼幕A工作
　　　了解審計管理的基礎工作